Cele szkolenia: W szkoleniu omówione zostaną praktyczne problemy i orzecznictwo związane ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w spółdzielniach mieszkaniowych i wspólnotach mieszkaniowych. Omówione zostaną zmiany wprowadzone i oczekujące w latach 2023 – 2025 (m.in. wynikające z Polskiego Ładu, VAT, SLIM 3, nowe rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek VAT oraz nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych istotne dla spółdzielni mieszkaniowych i wspólnot mieszkaniowych.
Program:
-
Spółdzielnie mieszkaniowe oraz wspólnoty mieszkaniowe jako podatnicy VAT
-
podatnicy VAT czynni
-
podatnicy zwolnieni z podatku VAT
-
grupa VAT – nowy rodzaj podatnika od 1 stycznia 2023 r.
-
„biała” lista podatników a rozliczenia podatkowe
-
Obowiązek podatkowy
-
zasada ogólna – dostawa towarów lub wykonanie usługi (usługi wykonane częściowo, sprzedaż o charakterze ciągłym)
-
roboty budowlane – znaczenie wyroku TSWE w sprawie C-224/18
-
grunty, lokale, budynki, budowlane, praw użytkowania wieczystego oraz prawa spółdzielcze
-
najem, dzierżawa itp. usługi
-
refaktura mediów
-
przedpłaty, zaliczki, zadatki (problem przedpłaconego czynszu najmu)
-
odszkodowania wywłaszczeniowe
-
metoda kasowa – obligatoryjna i zgodnie z wyborem podatnika
-
Podstawa opodatkowania
-
zasada ogólna
-
kwoty doliczane do podstawy opodatkowania
-
kwoty odliczane od podstawy opodatkowania
-
podstawa opodatkowania lokali, budynków i budowli (kwestia własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu)
-
kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania (rabaty, zwroty, pomyłki in minus – obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej),
-
kwoty zwiększające podstawę opodatkowania (podwyższenie ceny, pomyłki in plus)
-
podstawa opodatkowania w procedurze VAT marża dla towarów używanych – sygnalizacja problemu
-
Stawki VAT
-
matryca stawek VAT
-
stawka 8% w budownictwie, w tym prawa spółdzielcze do mieszkań
-
stawka 8% na niektóre towary i usługi (usługi doprowadzania wody, usługi wywozu nieczystości i odprowadzania ścieków, utrzymanie terenów zielonych, usługi sprzątania)
-
obniżone stawki na 2024 r.
-
możliwość wyboru opcji opodatkowania usług pośrednictwa finansowego (np. pożyczek i kredytów) – na co należy uważać nabywając takie usługi
-
Zwolnienia od VAT
-
zwolnienia dla dostawy lokali, budynków oraz budowli
-
zwolnienia dla dostawy terenów niezabudowanych
-
zwolnienie dla „towarów „używanych”
-
zwolnienie VAT dla wynajmu lokali mieszkalnych – ustawa o przepisy wykonawcze
-
dzierżawa gruntów rolniczych (ogródki przydomowe)
-
zarzadzanie nieruchomościami mieszkalnymi
-
Podzielona płatność
-
istota mechanizmu podzielonej płatności
-
przymusowa podzielona płatność, w tym zmiany z VAT SLIM 3
-
rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3
-
podzielona płatność
-
Podatek naliczony
-
podstawowe warunki odliczenia podatku naliczonego
-
kwota podatku naliczonego
-
limitowany podatek naliczony (pojazdy samochodowe, wytworzenie nieruchomości, prewskaźnik), w tym zmiany z VAT SLIM 3
-
odliczenie częściowe i proporcjonalne (korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT), w tym zmiany z VAT SLIM 3
-
terminy odliczenia podatku naliczonego
-
rozliczanie faktur korygujących
-
katalog wyłączeń z prawa do odliczenia podatku naliczonego
-
Problem z rozliczeniem podatku VAT w spółdzielni mieszkaniowej i wspólnocie mieszkaniowej
-
opłaty eksploatacyjne
-
komórki, piwnice, schowki, garaże
-
bezumowne korzystanie z lokalu
-
usługi utrzymania nieruchomości mieszkaniowych
-
obciążenie wspólnoty mieszkaniowej za korzystanie z mienia spółdzielni
-
refakturowanie zwrotu kosztów zarządu nieruchomością wspólną we wspólnocie
-
Fakturowanie
-
definicja faktury i faktury elektronicznej
-
ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych
-
faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne regulacje
-
obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur - dopiero od lutego 2026 r.
-
obowiązek wystawienia faktury
-
dane jakie powinna zawiera faktura
-
faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dotyczącej obowiązkowego KSeF
-
termin na wystawienie faktury
-
faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r. wynikające z nowelizacji dot. obowiązkowego KSeF) , noty korygujące, anulowanie faktury
-
faktury wystawiane do paragonów fiskalnych: dla firm i tzw. ludności
-
faktury wewnętrzne i noty księgowe
-
JPK_Fa
-
przechowywanie faktur
-
Kasy rejestrujące
-
zwolnienia z kas rejestrujących – nowe rozporządzenia na 2024 r.
-
kasy fiskalne on-line i kasy wirtualne
-
paragony elektroniczne,
-
faktury do paragonów, w tym zmiany z VAT SLIM 3
-
zasady stosowania kas fiskalnych (m.in. przyporządkowanie stawek, zasady ewidencjonowania na kasie, odrębna ewidencja korekt, oświadczenie pracownika)
-
ulga na zakup kasy
-
obowiązek połączenia kasy on-line z terminalem płatniczym od 2025 r. (zmiana z Polskiego Ładu)
-
Ewidencje VAT i JPK VAT
-
ewidencja podatnika VAT zwolnionego podmiotowo
-
ewidencja VAT podatnika czynnego i kary za błędy w jej prowadzeniu
-
JPK_VAT: wersje JPK_V7M i JPK_V7K
-
ewidencja sprzedaży (JPK_VAT): TypDokumenty, kody GTU i oznaczenia procedur
-
ewidencja zakupu (JPK_VAT): DokumentZakupu, oznaczenia procedur
-
Pozostałe zagadnienia
-
czynności nieodpłatne, w tym: użyczenia, VAT od zużycia artykułów spożywczych na spotkaniach służbowych, świadczenia na rzecz pracowników wynikające z przepisów prawa pracy i BHP, świadczenia finansowane ze środków ZFŚS
-
bony towarowe dla pracowników
-
ulga na złe długi w podatku VAT
-
import usług i WNT, w tym zmiany z VAT SLIM 3 w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych
-
usługi zarządzania wspólnotami mieszkaniowymi świadczone przez spółdzielnie mieszkaniowe
-
nowelizacja dotycząca obowiązków dostawców usług płatniczych w transakcjach transgranicznych
-
sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT
-
Pytania i odpowiedzi