Cele szkolenia: W szkoleniu przedstawione zostaną zagadnienia związane zasadami wystawiania faktur, faktur korygujących, not korygujących, duplikatów faktur. Przedstawione zostaną także podstawowe zasady rozliczania podatku VAT niezbędne dla prawidłowego wystawienia faktury. Omówione zostaną także zmiany w podatku VAT wprowadzone 2023 r. (m.in. m.in. grupa VAT, stawki VAT, kasy fiskalne), VAT SLIM 3 i obowiązki dostawców usług płatniczych w VAT. Zasygnalizowana zostanie także kwestia obowiązkowego KSeF, który miał wejść z dniem 1 lipca 2024 r., jednak Ministerstwo Finansów zapowiedziało konieczność przesunięci jego wdrożenia.
Program:
1. Kiedy wystawiamy polska fakturę
- kiedy wystawiamy fakturę obowiązkowo, a kiedy na żądanie (osoby indywidualne; sprzedaż zwolniona, także dla firm)
2. Rodzaje faktur
- faktury VAT (faktury, faktury zaliczkowe, faktury VAT marża, faktury uproszczone, faktury do paragonów, paragony jako faktury uproszczone)
- faktura VAT RR
3. Podmioty uprawnione do wystawienia faktur VAT:
- sprzedawca
- nabywca (samofakturowanie)
- osoby trzecie: z mocy prawa (np. komornicy sądowi) i pełnomocnicy (np. biura rachunkowe)
4. Obowiązek przekazania danych z faktury sprzedaży w schemacie JPK_Fa
5. Dane, która powinna zawierać faktura:
- data wystawienia (w tym data wystawienia faktury elektronicznej)
- data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zaliczki, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury
- kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę
- imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy (problem nazw skróconych)
- numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
- numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
- numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP
- w niektórych transakcjach wewnątrzwspólnotowych stosujemy tzw. numery VAT UE
- nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
- miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
- cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)
- kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
- wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)
- stawka podatku
- suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku
- kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku
- kwotę należności ogółem
- sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze
- dodatkowe oznaczenia na fakturze – wyrazy: „metoda kasowa”; „ samofakturowanie”; „odwrotne obciążenie ”; „ mechanizm podzielonej” (sankcja za brak); „procedura marży dla biur podróży”; „procedura marży - towary używane, - dzieła sztuki, - przedmioty kolekcjonerskie i antyki".
- szczególne dane na fakturach WDT nowych środków transportu
- szczególne dane dla faktur wystawianych przez drugiego w kolejności podatnika, w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedurze uproszczonej)
- faktury uproszczone, w paragon jako faktura uproszczona
- faktura w przypadku cen urzędowych
- zaokrąglenia na fakturze
- faktury dokumentujące „eksport usług” oraz dostawy towarów poza terytorium kraju
- faktury walutowe
6. Faktura zaliczkowa
- kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową
- dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa
- kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej
- obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej, jeżeli sprzedaż w miesiącu otrzymania zaliczki, w tym zmiany od 1 września 2023 r.
- faktura proforma a faktura zaliczkowa
7. Sposób wystawienia faktury
- egzemplarze faktur papierowych
- egzemplarze faktur elektronicznych
- rozróżnienie KOPIA/ORYGINAŁ
8. Faktury do paragonu
- obowiązek dołączania paragonu do faktury
- paragon do faktury elektronicznej, w tym zmiany z VAT SLIM 3
- paragon jako faktura uproszczona
- kasy wirtualne a faktura
9. Terminy wystawienia faktur
- zasada ogólna
- termin wstawienia faktur zaliczkowych
- termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych
- termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasingi) i media
10. Forma faktury
- faktury tradycyjne (papierowe)
- faktury elektroniczne
- pojęcia autentyczności, integralności i czytelności faktury i e-faktury
- ustrukturyzowane faktury w zamówieniach publicznych
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
11. Faktura elektroniczna
- warunki stosowania: akceptacja nabywcy
- faktury w PDF, podpis kwalifikowany i EDI
- dane jakie powinna zawierać
12. Ustrukturyzowana faktura w zamówieniach publicznych
- kiedy stosujemy i dla kogo jest obowiązkowa
- forma: tylko XML
- obowiązek posiadania konta na platformie
- dane wymagane dla faktury ustrukturyzowanej
13. Dokumenty korygujące
- faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera
- nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera
- zły nabywca na fakturze – zmiana stanowiska organów podatkowych jak postąpić
- forma faktury korygującej i noty korygującej
- problem anulowania faktury
14. Duplikaty faktur: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie musi zawierać, forma
15. Przechowywanie faktur
16. Ustrukturyzowana faktura z Krajowego Systemu e-Faktur
- obecne rozwiązania fakultatywne (m.in. definicja faktury ustrukturyzowanej, Krajowy System e-Faktur, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej, korekta faktury ustrukturyzowanej, rozliczenia korekty faktury ustrukturyzowanej przez sprzedawcę i nabywcę, przechowywanie faktur ustrukturyzowanych)
- obowiązkowy KSeF od kiedy – zmiana stanowiska Ministerstwa Finansów
17. JPK_VAT
- struktura JPK_VAT
- ujęcie faktur, faktur korygujących, not korygujących w nowych JPK VAT (JPK_V7 i VAT_7K)
- faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w nowym JPK VAT,
- paragony uznawane za tzw,. faktury uproszczone w JPK VAT,
- oznaczenia dokumentów sprzedaży i zakupu, kody GTU, oznaczenia procedur w JPK_VAT (np. RO, WEW, FP, kody GTU, TP, MK, VAT RR)
- paragony uznawane za faktury uproszczone
- kary porządkowe za błędy w ewidencji JPK_VAT
18. Odpowiedniki faktur wewnętrznych
19. Faktura a rozliczenia podatkowe
- obowiązek podatkowy VAT a data sprzedaży lub data wystawienia faktury
- kwota netto a podstawa opodatkowania VAT
- stawki podatku i zwolnienia
- matryca stawek podatkowych
- rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej na minus,
- rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej na plus,
- faktura jako dokument stanowiący podstawę odliczenia podatku naliczonego
- rozliczenie faktury korygującej przez nabywcę,
- terminy odliczenia podatku naliczonego,
20. Pozostałe ważne zmiany VAT
- grupa VAT – od 1 stycznia 2023 r.
- połączenie kasy fiskalnej on-line z terminalem płatniczym a VAT od 1 stycznia 2025 r.
- zmiana limitu transakcji gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami a VAT i KUP od 2024 r. anulowana
- nowelizacja dot. ogólnych obowiązków w VAT dostawców usług płatniczych
- VAT SLIM 3 (m.in. zmiana limitu małego podatnika, kursy walut, faktury do e-paragonów, zmiany w WDT, zmiany w podatku naliczony od WNT, zmiany w prewskaźniku i strukturze sprzedaży oraz korekcie rocznej, zmiany w procedurach szczególnych)
- nowe rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek VAT
- nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas rejestrujących
21. Odpowiedzi na pytania uczestników
