Celem szkolenia jest wyjaśnienie różnic pomiędzy delegacją a oddelegowaniem.
Właściwe zakwalifikowanie świadczenia pracy za granicą (w ramach stosunku pracy i umów cywilnoprawnych)
stanowi podstawę prawidłowego rozliczenia podatkowo – składkowego.
Podróże służbowa a oddelegowanie. Podobieństwa i różnice w ujęciu praktycznym
1. Podróż służbowa w Kodeksie Pracy
- Definicja podróży służbowej i niezbędne elementy.
- Miejsce świadczenia pracy: stałe, punktowe, ruchome, obszar geograficzny na tle wyjaśnień PIP i orzecznictwa.
2. Rozliczanie kosztów podróży
- Dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia kosztów podróży służbowej.
- Zaliczka, kiedy wypłata zaliczki jest obowiązkowa i po jakim kursie rozliczyć zaliczkę w przypadku podróży zagranicznej.
- Środek transportu (samochód prywatny, samochód służbowy). Wydatki na przejazd autostradami, parkingi. Diety z tytułu podróży służbowej, limity za noclegi. Przewóz bagażu.
- Leczenie za granicą.
- Obowiązek wykupienia przez pracodawcę polisy ubezpieczeniowej.
3. Oddelegowanie do pracy za granicą w ramach świadczenia usług
- Zmiana miejsca świadczenia pracy.
- Oddelegowanie pracownika, zleceniobiorcy (umowa zlecenia, kontrakt menadżerski, członek zarządu)
- Stanowisko Państwowej Inspekcji Pracy na temat łącznego wystąpienia przesłanek delegowania i podróży służbowej.
- Dyrektywa 2018/957: nawiązywanie i rozwiązanie stosunku pracy – wg jakiego prawa? Jakie składniki wynagrodzenia wchodzą w wynagrodzenie w państwie świadczenia usług? Kto ponosi wydatki na pokrycie kosztów podróży i wyżywienia, zakwaterowania dla pracowników?
- Delegowanie obywateli państw trzecich (np. z Ukrainy) do państwa członkowskiego UE.
4.Podleganie ubezpieczeniom społecznym pracowników oddelegowanych do państw UE
- Zaświadczenia A1 i postępowanie przed Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.
- Oddelegowanie pracownika i zleceniobiorcy
- Kiedy spełniony jest warunek co najmniej miesięcznego podlegania ubezpieczeniom?
- Czy możliwe jest delegowanie pracownika na okres dłuższy niż 24-miesiace i jak liczyć okres 24 miesięcy?
- Zaświadczenie A1 : wydane wstecz, wycofanie, zmiana zaświadczenia.
5. Rozliczenie podatkowo – składkowe
- Podstawa wymiaru składek ZUS: kurs, po którym należy przeliczyć przychody w walutach obcych, wyłączenie równowartości diet za każdy dzień pobytu za granicą, podstawa wymiaru składek ZUS w razie wykonywania pracy przez część miesiąca.
- Opodatkowanie wynagrodzenia pracownika oddelegowanego: stosowanie ulg (30% diety), zaprzestanie poboru zaliczek, jak liczyć 183 dni w państwie pobytu, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wybrane świadczenia otrzymywane przez pracowników, m.in.: zakwaterowanie, wyżywienie, opieka medyczna – kontrowersje związane z opodatkowaniem tych świadczeń w tym najnowsze orzecznictwo.
- Rozliczanie podatkowo-składkowe kierowców w transporcie międzynarodowym.
