Ryczałt od dochodu spółek (tzw. Estoński CIT) zyskuje coraz większą popularność wśród podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Niewątpliwie kuszące są niższe poziomy opodatkowania jak również brak konieczności zapłaty w przypadku, gdy nie jest wpłacany zysk. Niemniej jednak zagadnienie to jest niezwykle skomplikowane i jako takie nastręcza licznych trudności praktycznych dla samych podatników ale przede wszystkim dla księgowych, którzy „licząc” ten podatek stosują zupełnie odmienne zasady rozliczania podatkowego.
Celem szkolenia jest praktyczne przedstawienie regulacji dotyczących CITu estońskiego zarówno po kątem istoty tej formy opodatkowania, warunków stosowania ale również najważniejszych problemów, które należy rozwiązywać w bieżącej księgowości – całość oparta na przykładach z realnej działalności gospodarczej.
Program szkolenia:
1. Istota CITu Estońskiego – na czym polega preferencja dla podatnika przy stosowaniu tej metody opodatkowania?
2. Jakie warunki należy spełnić, aby stosować CIT estoński?
3. Warunki przychodowe, warunki podmiotowe, warunki w zakresie zatrudnienia, warunki w zakresie udziałów jako podstawa stonowania CITu estońskiego.
4. Przekształcenie prowadzonej działalności gospodarczej z JDG w spółkę, spółki w spółkę oraz aporty do spółki jako przesłanki warunkujące stosowanie CITu estońskiego.
5. Jakie zdarzenia podlegając opodatkowaniu CITem estońskim na poziomie spółki? – sposób wyliczenia podatku dla spółki.
6. Sposób wyliczenia podatku dla wspólnika spółki opodatkowanej CITem estońskim – pomniejszenie podatku wspólnika o część podatku zapłaconego przez spółkę.
7. W jaki sposób wspólnik może osiągać dochód ze spółki – dywidenda, zaliczka na poczet dywidendy, umowa o pracę, zlecenia, dzieło, powołanie.
8. Ukryte zyski jako nadzwyczajna podstawa do zapłaty podatku w CIT estońskim, m.in.
a) Pożyczki między spółką a wspólnikami i podmiotami powiązanymi ze wspólnikami,
b) Wynagrodzenia wypłacane na rzecz członków rodziny,
c) Transakcje dokonywane z podmiotami powiązanymi a cena rynkowa,
d) Wydatki na reprezentację dotyczące podmiotów powiązanych,
e) Darowizny na rzecz podmiotów powiązanych,
f) Używanie majątku spółki przez podmiotu powiązane m.in. samochody osobowe, komputery, hotele, delegacje.
13. Kategoria wydatków nie związane z działalnością gospodarczą w CIT estońskim a ukryte zyski.
14. W jaki sposób ujmowane są wydatki, które w „standardowym CIT” stanowią NKUPy?
15. Termin płatności podatku w zależności od czynności opodatkowanej (m.in. zaliczka na poczet dywidendy, dywidenda, ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością),
16. Wyłącznie stosowania przepisów CIT dla podatników opodatkowanych CITem estońskim, m.in. NKUP, ceny transferowe, strategia podatkowa.
17. Korekta wstępna – sposób przeprowadzenia i skutki dla „wyjścia” z CITu estońskiego.
