Celem szkolenia jest kompleksowe i szczegółowe omówienie obowiązków raportowania schematów podatkowych. Przedstawione zostaną podstawy prawne,cel, definicja schematu podatkowego, podmioty zobowiązane do przekazywania informacji o schematach podatkowych, obowiązek raportowania o schematach podatkowych przez podatnika oraz sankcje i procedura wewnętrzna.
Program szkolenia:
1. Raportowanie schematów podatkowych – nowe obowiązki podatników 1. Podstawy prawne wprowadzonych zmian
- Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018 – polskie przepisy, a treść Dyrektywy
- Ordynacja podatkowa
- Cel wprowadzenia nowych przepisów
- Wsteczne raportowanie schematów podatkowych
2. Czym jest schemat podatkowy ?
- Co jest przedmiotem raportowania ?
- Definicja uzgodnienia i korzyści podatkowej
- Korzyść podatkowa, a klauzula o unikaniu opodatkowania
- Czym są i jak identyfikować cechy rozpoznawcze
- Rodzaje schematów i ich różnice
- Czy każdy schemat będzie podlegał raportowaniu? – jak prawidłowo przeprowadzić analizę zdarzenia
- Raportowanie schematów, a ryzyko potencjalnej kontroli podatkowej
- Praktyczne przykłady zastosowania schematów podatkowych
3. Kto jest zobowiązany do przekazania informacji o schematach podatkowych i kiedy należy je zgłosić ?
- Definicja i obowiązki promotora – jakie konsekwencje może ponieść promotor wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
- Definicja i obowiązki korzystającego - jakie konsekwencje może ponieść korzystający wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
- Definicja i obowiązki wspomagającego - jakie konsekwencje może ponieść wspomagający wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
- Sytuacje nietypowe – jak ocenić, czy mamy obowiązek zgłoszenia schematu ?
5. Co powinna zawierać informacja o schemacie podatkowym
- Zakres danych ujawnianych w informacji o schemacie podatkowym
- Ujawnienie danych, a tajemnica zawodowa
- Sposób przekazania danych
- Oświadczenie – kto i kiedy ma obowiązek jego złożenia
- Odpowiedzialność karna – kto, za co i na jakich zasadach ją ponosi.
6. Procedura wewnętrzna
- Procedura wewnętrzna nie tylko jako obowiązek wynikający z ordynacji – przed czym może chronić, po co ją wprowadzać
- Kto jest zobowiązany do posiadania procedury wewnętrznej ?
- Co powinna zawierać procedura wewnętrzna
- Konsekwencje niewprowadzenia procedury – sankcje wynikające z Ordynacji podatkowej
7. Sankcje
- Sankcje administracyjne
- Sankcje karne - k.k.s i kodeks karny.
8. Część warsztatowa
- Wskazówki przy wypełnianiu formularza MDR 1.
- Omówienie najczściej zgąłszanych MDR.
