online: PODATEK U ŹRÓDŁA.

Program szkolenia:

    • Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źródła”.
    • Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT.
    • Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    • Ulga abolicyjna.
    • Zasady opodatkowania marynarzy.
    • Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
    • Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
        ◦ definicja należności licencyjnych,
        ◦ poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
            ▪ znaki towarowe,
            ▪ know-how,
            ▪ licencje na programy komputerowe – problematyka end usera,
            ▪ prawa do używania praw autorskich,
            ▪ licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
            ▪ użytkowanie urządzenia przemysłowego.
    • Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    • Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
    • Należyta staranność w podatku u źródła - na co należy zwrócić uwagę? Dlaczego może to być niebezpieczne dla płatników?
    • Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    • Podatek „u źródła” od biletów lotniczych.
    • Świadczenia emerytalne w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    • Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    • Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:
        ◦ zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”
        ◦ szczególne rodzaje usług niematerialnych:
            ▪ usługi doradcze,
            ▪ usługi księgowe,
            ▪ usługi badania rynku,
            ▪ usługi prawne,
            ▪ usługi reklamowe,
            ▪ usługi zarządzania i kontroli,
            ▪ usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
            ▪ udzielanie poręczeń i gwarancji.
    • Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa.
    • Zakład podatkowy
    • Certyfikaty rezydencji:
        ◦ definicja certyfikatów rezydencji,
        ◦ rola certyfikatów rezydencji,
        ◦ forma certyfikatów rezydencji,
        ◦ data ważności certyfikatu rezydencji,
        ◦ omówienie przykładowych certyfikatów.
    • Nowe zasady pobor podatku „u źródła” od 1 lipca 2021 r. Dlaczego nowe przepisy są niezgodne z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Zapowiedzi fundamentalnych zmian w poborze podatku u źródła - czym są spowodowane?
        ◦ zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,
        ◦ zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,
        ◦ opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru podatku „u źródła”,
        ◦ zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności,
        ◦ certyfikat rezydencji przy usługach niematerialnych,
    • Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania:
        ◦ metoda odliczenia proporcjonalnego,
        ◦ metoda wyłączenia z progresją