online: Podatek VAT 2024 r. w oświacie.

     W szkoleniu przedstawione zostaną zagadnienia związane z rozliczaniem podatku VAT w Oświacie, tj. publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach.  W szczególności w przypadku placówek publicznych  zagadnienia związane z działaniem w charakterze organu władzy publiczne przez publiczne szkoły i przedszkola, kwestie centralizacji rozliczeń podatku VAT w samorządzie terytorialnym, opodatkowanie usług najmu. Z kolei, w przypadku placówek niepublicznych kwestia podmiotu uznawanego za podatnika, zakres zwolnień dla usług w zakresie edukacji. Omówione zostaną także inne istotne dla obu tych rodzajów placówek kwestie związane z podatkiem VAT, jak np. rozliczenie podatku naliczonego, w tym prewskaźnik i tzw. struktura sprzedaży, oraz dokumentacja dla celów podatku VAT, mechanizm podzielonej płatności.  Przedstawione zostaną także zmiany w podatku VAT, tj. VAT SLIM 3 i obowiązkowy KSeF, w przypadku którego Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie terminu jego wdrożenia.

Program:

1. Działanie w charakterze podatnika a w charakterze organu władzy publicznej – problem dotyczący szkół i przedszkoli publicznych: m.in. opłaty za wyżywienie, opłaty za pobyt ponad limit w przedszkolu, duplikaty świadectw i legitymacji, zielone i białe szkoły   – interpretacja ogólna Ministra Finansów  

2. Centralizacja JST – wpływ na rozliczenia podatku VAT w publicznych szkołach i  przedszkolach

3. Szkoły i przedszkola niepubliczne – kwestia podmiotu uznawanego za podatnika

4. Wysokość podatku VAT
- usługi związane z wychowaniem i usługi edukacyjne
- wyżywienie
- matryca stawek VAT
 - stawka 23 i 8% w placówkach oświatowych  
- usługi najmu i refaktura mediów
- dostawy komputerów dla placówek oświatowych
- nowe rozporządzenie od 2024 r. w sprawie obniżonych stawek VAT  - kwestie istotne dla publicznych i niepublicznych placówek oświatowych

5. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania   – wybrane zagadnienia
- usługi w zakresie kształcenia i edukacji  
- usługi najmu i refaktura mediów
- rozliczenie faktur korygujących sprzedaż

6. Dokumentowanie
-  zasady wystawiania faktur i e-faktur, faktur korygujących (w tym zmiany od 1 września 2024 r.), not korygujących oraz duplikatów faktur oraz ich przechowywanie
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r.
- JPK_FA
- faktury ustrukturyzowane w zamówieniach publicznych w publicznych i niepublicznych placówkach oświatowych  
- faktury ustrukturyzowane z Krajowego Systemu e-Faktur  - obecne dobrowolne rozwiązania (dobrowolność, zasady wystawiania, zachęty, przechowywanie, korekta faktur ustrukturyzowanych)
- obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur  -  w połowie stycznia br. Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie terminu wdrożenia obowiązkowego KSeF
- kasa fiskalna w publicznych i niepublicznych szkołach i przedszkolach  (kasy tradycyjne i kasy on-line w tym wirtualne, zasady używania kas fiskalnych, zasady zwolnień z kas fiskalnych – nowe  rozporządzenie wykonawcze na 2024 r.)
- zasady wystawiania faktury do paragonów dla firm   
- paragony elektroniczne i dotyczące ich problemy
- JPK_VAT (ewidencja JPK_VAT – kary porządkowe, wersje JPK_VAT, dodatkowe oznaczenia w ewidencji JPK_VAT, JPK_VAT „cząstkowe”) oraz zmiany w JPK_VAT od 1 lutego i 1 lipca 2024 r.
- paragony fiskalne jako tzw. faktury uproszczone

7. Pozostałe kwestie dotyczące rozliczenia podatku VAT   
- odliczenie podatku naliczonego w  publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach
- struktura sprzedaży  i prewskaźnik w publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach , w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
- mechanizm podzielonej płatności, w tym przymusowej,  
- transakcje międzynarodowe (np. WNT, import usług) oraz nowelizacja dot. obowiązków dostawców usług płatniczych
- zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego i faktura VAT RR
- bony towarowe dla pracowników
- zwolnienie podmiotowe  
- biała lista a KUP
- czynności nieodpłatne a VAT
- sprzedaż nadwyżki energii elktrycznej z fotowoltaiki

8. Pozostałe ważne zmiany dla placówek oświatowych wynikające m.in. z VAT SLIM 3

9. Pytania i odpowiedzi