-
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych istotne dla spółdzielni mieszkaniowych i wspólnot mieszkaniowych.
-
Nowe rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek VAT.
-
Zmiany wprowadzone i oczekujące w latach 2023 – 2026 wynikające z Polskiego Ładu, VAT, SLIM 3.
-
Praktyczne problemy i orzecznictwo związane ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w spółdzielniach mieszkaniowych i wspólnotach mieszkaniowych.
Program:
1. Spółdzielnie mieszkaniowe oraz wspólnoty mieszkaniowe jako podatnicy VAT
- podatnicy VAT czynni
- podatnicy zwolnieni z podatku VAT
- grupa VAT – nowy rodzaj podatnika od 1 stycznia 2023 r.
- „biała” lista podatników a rozliczenia podatkowe
2. Obowiązek podatkowy
- zasada ogólna – dostawa towarów lub wykonanie usługi (usługi wykonane częściowo, sprzedaż o charakterze ciągłym)
- roboty budowlane – znaczenie wyroku TSWE w sprawie C-224/18
- grunty, lokale, budynki, budowlane, praw użytkowania wieczystego oraz prawa spółdzielcze
- najem, dzierżawa itp. usługi
- refaktura mediów
- przedpłaty, zaliczki, zadatki (problem przedpłaconego czynszu najmu)
- odszkodowania wywłaszczeniowe
- metoda kasowa – obligatoryjna i zgodnie z wyborem podatnika
3. Podstawa opodatkowania
- zasada ogólna
- kwoty doliczane do podstawy opodatkowania
- kwoty odliczane od podstawy opodatkowania
- podstawa opodatkowania lokali, budynków i budowli (kwestia własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu)
- kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania (rabaty, zwroty, pomyłki in minus – obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej),
- kwoty zwiększające podstawę opodatkowania (podwyższenie ceny, pomyłki in plus)
- podstawa opodatkowania w procedurze VAT marża dla towarów używanych – sygnalizacja problemu
4. Stawki VAT
- matryca stawek VAT
- stawka 8% w budownictwie, w tym prawa spółdzielcze do mieszkań
- stawka 8% na niektóre towary i usługi (usługi doprowadzania wody, usługi wywozu nieczystości i odprowadzania ścieków, utrzymanie terenów zielonych, usługi sprzątania)
- obniżone stawki na 2025 r.
- możliwość wyboru opcji opodatkowania usług pośrednictwa finansowego (np. pożyczek i kredytów) – na co należy uważać nabywając takie usługi
5. Zwolnienia od VAT
- zwolnienia dla dostawy lokali, budynków oraz budowli
- zwolnienia dla dostawy terenów niezabudowanych
- zwolnienie dla „towarów „używanych”
- zwolnienie VAT dla wynajmu lokali mieszkalnych – ustawa o przepisy wykonawcze
- dzierżawa gruntów rolniczych (ogródki przydomowe)
- zarzadzanie nieruchomościami mieszkalnymi
6. Podzielona płatność
- istota mechanizmu podzielonej płatności
- przymusowa podzielona płatność
- rachunek VAT
- podzielona płatność
7. Podatek naliczony
- podstawowe warunki odliczenia podatku naliczonego
- kwota podatku naliczonego
- limitowany podatek naliczony (pojazdy samochodowe, wytworzenie nieruchomości, prewskaźnik)
- odliczenie częściowe i proporcjonalne (korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT)
- terminy odliczenia podatku naliczonego
- rozliczanie faktur korygujących
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia podatku naliczonego
8. Problem z rozliczeniem podatku VAT w spółdzielni mieszkaniowej i wspólnocie mieszkaniowej
- opłaty eksploatacyjne
- komórki, piwnice, schowki, garaże
- bezumowne korzystanie z lokalu
- usługi utrzymania nieruchomości mieszkaniowych
- obciążenie wspólnoty mieszkaniowej za korzystanie z mienia spółdzielni
- refakturowanie zwrotu kosztów zarządu nieruchomością wspólną we wspólnocie
9. Fakturowanie
- definicja faktury i faktury elektronicznej
- ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne regulacje
- obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur - dopiero od lutego 2026 r. (KSeF 2.0 w Sejmie)
- obowiązek wystawienia faktury
- dane jakie powinna zawiera faktura
- faktury zaliczkowe,
- termin na wystawienie faktury
- faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury
- faktury wystawiane do paragonów fiskalnych: dla firm i tzw. ludności
- faktury wewnętrzne i noty księgowe
- JPK_Fa
- przechowywanie faktur
10. Kasy rejestrujące
- zwolnienia z kas rejestrujących – nowe rozporządzenia na 2025 r.
- kasy fiskalne on-line i kasy wirtualne
- paragony elektroniczne,
- faktury do paragonów
- zasady stosowania kas fiskalnych (m.in. przyporządkowanie stawek, zasady ewidencjonowania na kasie, odrębna ewidencja korekt, oświadczenie pracownika)
- ulga na zakup kasy
- obowiązek połączenia kasy on-line z terminalem płatniczym od 1 kwietnia 2025 r. (anulowany)
11. Ewidencje VAT i JPK VAT
- ewidencja podatnika VAT zwolnionego podmiotowo
- ewidencja VAT podatnika czynnego i kary za błędy w jej prowadzeniu
- JPK_VAT: wersje JPK_V7M i JPK_V7K
- ewidencja sprzedaży (JPK_VAT): Typ Dokumenty, kody GTU i oznaczenia procedur
- ewidencja zakupu (JPK_VAT): Dokument Zakupu, oznaczenia procedur
12. Pozostałe zagadnienia
- czynności nieodpłatne, w tym: użyczenia, VAT od zużycia artykułów spożywczych na spotkaniach służbowych, świadczenia na rzecz pracowników wynikające z przepisów prawa pracy i
- BHP, świadczenia finansowane ze środków ZFŚS
- bony towarowe dla pracowników
- ulga na złe długi w podatku VAT
- import usług i WNT, w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych
- usługi zarządzania wspólnotami mieszkaniowymi świadczone przez spółdzielnie mieszkaniowe
- nowelizacja dotycząca obowiązków dostawców usług płatniczych w transakcjach transgranicznych
- sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT
13. Zmiany w podatku VAT od 1 stycznia i 1 kwietnia 2025 r. – istotne dla spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych
14. Uchwalone zmiany w VAT od 1 stycznia 2026 r. (nieukończony proces legislacyjny)
15. Pytania i odpowiedzi
