online: VAT w transakcjach międzynarodowych.

Całościowe omówienie aspektów rozliczania w VAT towarowych transakcjach międzynarodowych (WDT, WNT, eksport towarów, łańcuchy dostaw) od stycznia 2024r.
Celem szkolenia jest poznanie nowych rozwiązań przyjętych w ramach kolejnego pakietu SLIM_VAT od stycznia 2024r. i utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym towarami oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę.
Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.

    1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:
    • jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
        ◦ zasady wynikające z Dyrektywy 112,
        ◦ zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
        ◦ Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912,
    • nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
    • jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
    • zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
    • czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?

    2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
    • warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
    • jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
    • czy występują szczególne przypadki WDT?
    • moment powstania obowiązku podatkowego,
        ◦ faktura przed dostawą,
        ◦ faktura po dostawie albo brak faktury,
        ◦ zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania),
        ◦ co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
        ◦ krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
        ◦ w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
        ◦ nowe zasady korekty stawki w zakresie WDT – zmiany w pakiecie SLIM_VAT_3 od stycznia 2023r..

    3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
    • zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
        ◦ obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
        ◦ miejsce świadczenia WNT,
        ◦ transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
        ◦ WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.
    • obowiązek podatkowy w WNT:
        ◦ znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
        ◦ data faktury, a data dostawy,
        ◦ faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
        ◦  zaliczki na poczet WNT,
    • zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
    • kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej – nowe rozwiązania,
    • kursy w korektach zbiorczych WNT po zmianach w ramach SLIM_VAT_3,
    • nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
    • nowe zasady odliczania VAT z tytułu WNT – efekt orzecznictwa TSUE?

    4. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
    • kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
    • rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
    • jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
    • znaczenie warunków Incoterms 2020 dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
    • obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
    • uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
    • obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.

    5. Eksport towarów:
    • jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
    • obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany,
    • tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
    • stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
        ◦ dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
        ◦ terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
        ◦ sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
        ◦ zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco.

    6. Problematyka dostaw towarów zdalnie (e-commerce):
    • co to jest WSTO, OSS, SOTI i IOSS?,
    • zasady rozliczania dostaw towarów i świadczenia usług dla nie podatników z innych krajów UE,
    • konsekwencje przekroczenia limitu obrotów,
    • możliwość wyboru uproszczenia w rozliczaniu dostaw i usług (OSS),
    • wykazywanie transakcji WSTO i TBE w deklaracji i prowadzenie ewidencji oraz obowiązki rejestracyjne podatników polskich,
    • nowe zasady rozliczania VAT od importowanych towarów,
    • rozliczenie uproszczone – IOSS,
    • brak możliwości zwolnienia z VAT importu towarów.

Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców, zajmujących się bądź realizujących w praktyce transakcje międzynarodowe.