Podatek od nieruchomości w praktyce JST – wyzwania i orzecznictwo
1. Podstawy prawne i praktyka JST
- Struktura ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
- Kluczowe definicje dla klasyfikacji nieruchomości
- Obowiązki JST i najczęstsze błędy w interpretacji przepisów
- Strony postępowania i odpowiedzialność współwłaścicieli (art. 3 ustawy o podatku od nieruchomości)
2. Powstanie zobowiązania podatkowego i przedawnienie
- Moment powstania obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego– osoby fizyczne a osoby prawne (ustalenie a określenie zobowiązania)
- Jak ustalać podstawę opodatkowania w zawiłych przypadkach
- Zasady przedawnienia możliwości ustalenia zobowiązania podatkowego i dochodzenia przez organ zobowiązań podatkowych
3. Klasyfikacja nieruchomości i praktyczne problemy (po zmianach)
- Budynki, budowle i grunty – interpretacja w świetle najnowszych wyroków TK
- Nieruchomości wykorzystywane w działalności gospodarczej – kiedy stawka może być niższa, a kiedy najwyższa
- Grunty rolne i leśne – zasady opodatkowania stawką najwyższą
- Artykuł 2 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych – kiedy grunt rolny jest „zajęty” i podlega stawce najwyższej
- Różnica między „związaniem” a „zajęciem gruntu” – orzecznictwo NSA
- Praktyczne przykłady: kiedy przedsiębiorca płaci podatek rolny, a kiedy stawkę od nieruchomości
- Garaże – osobno czy w bryle domu? Co decyduje o opodatkowaniu
- Pola fotowoltaiczne – jak prawidłowo opodatkować i ustalić powierzchnię
- Wybrane kontrowersyjne przypadki: wiatraki, nietypowe budowle, grunty rekreacyjne.
4. Stawki ulgi i zwolnienia
- Zwolnienia ustawowe i najczęstsze przypadki stosowane w praktyce
- Podmioty oświatowe (szkoły, przedszkola, uczelnie niepubliczne).
- Podmioty kultury, sportu, opieki społecznej (np. domy kultury, stowarzyszenia prowadzące działalność charytatywną).
- Obiekty sakralne i działalność religijna (często w praktyce JST stosowane)
5. Sesja pytań i odpowiedzi / studia przypadków
Dla kogo:
Pracownicy i specjaliści jednostek samorządu terytorialnego odpowiedzialni za naliczanie i pobór podatku od nieruchomości.
Kadra merytoryczna, która przygotowuje uchwały w sprawie podatków lokalnych.
Osoby odpowiedzialne za interpretację przepisów w praktyce gmin i miast.
Dlaczego warto wziąć udział:
Zrozumiesz zawiłości klasyfikacji nieruchomości: budynki, budowle, grunty rolne i leśne, nieruchomości rekreacyjne.
Poznasz praktyczne aspekty stosowania różnych stawek podatku i kiedy można zastosować stawkę niższą dla nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
Dowiesz się, jak interpretować orzecznictwo NSA i TK, aby unikać błędów w naliczaniu podatku.
Omówimy ulgi i zwolnienia najczęściej stosowane w praktyce JST oraz sposób ich prawidłowego stosowania.
Poznasz zasady powstania zobowiązania podatkowego i kwestie przedawnienia, co pozwoli Ci sprawnie i bezpiecznie prowadzić ewidencję podatkową.
Korzyści praktyczne:
Szkolenie łączy teorię z praktyką: konkretne przykłady, orzecznictwo, wskazówki do zastosowania w codziennej pracy.
Po szkoleniu będziesz pewniej podejmować decyzje dotyczące stawek, ulg i klasyfikacji nieruchomości w swojej JST.
Zyskasz pewność, że Twoje interpretacje przepisów są zgodne z najnowszymi wyrokami sądów administracyjnych.
