VAT – 2025/2026
1/ Wyższy próg zwolnienia podmiotowego z VAT - od 1 stycznia 2026 r.
2/ Zwolnienie podmiotowe dotyczące podatnika z siedzibą w innym państwie
członkowskim UE.
3/ Aktualny stan prac legislacyjnych dotyczących KSEF
- Poces wystawienia faktury w KSeF, walidacja faktury wysłanej do KSeF w celu
wystawienia, informacje dodatkowe w fakturach ustrukturyzowanych oraz
załączniki do faktur ustrukturyzowanych (np. protokoły odbioru, warunki dostawy
INCOTERMS, nr WZ, adres dostawy, dane odbiorcy innego niż nabywca itp.),
weryfikacja uprawnień osoby/podmiotu do korzystania z KSeF, dostęp do faktur
wystawionych i otrzymanych w KSeF, numer faktury ustrukturyzowanej a JPK,
wzorzec faktury ustrukturyzowanej. - Faktury ustrukturyzowane dla kontrahentów krajowych oraz zagranicznych,
faktury ustrukturyzowana a nota korygująca, anulowanie faktury
ustrukturyzowanej, duplikat faktury ustrukturyzowanej, faktury „VAT-RR”, faktury
metoda kasowa, system marży, samofakturowanie, faktura wystawia przez
podmiot zwolniony na podstawie art. 43 oraz 113 ustawy o VAT, faktury w
procedurze OSS i IOSS, faktura ustrukturyzowana a kasa fiskalna, faktury
wystawione w okresie niedostępności KSeF (tzw. tryb „offline”) oraz awarii KSeF,
Kod QR - Moment wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej oraz ich
korygowanie - Korzyści wynikające z dobrowolnego stosowania faktur ustrukturyzowanych
- Zakres automatycznej kontroli faktur w systemie KSeF przez Krajową
Administrację Skarbową - Sankcje w zakresie nieprawidłowości w korzystaniu z KSeF .
4/ VAT naliczony – najnowsze interpretacje podatkowe i orzeczenia sądowe
- m.in. błędy na fakturach a prawo do odliczenia, brak faktury a prawo do
odliczenia VAT – wyrok WSA z 07.11.32024 r., wyrejestrowanie kontrahenta z
wykazu podatników a prawo do odliczenia VAT, otrzymanie faktury a prawo do
odliczenia VAT – pytanie prejudycjalne, odliczenie VAT od nabywanych usług
niematerialnych – praktyczne problemy w świetle interpretacji podatkowych i
orzecznictwa sądowego, odliczenia VAT od wydatków związanych z eksploatacją
samochodów, artykuły spożywcze nabywane na potrzeby pracowników i
kontrahentów a prawo do odliczenia VAT
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)-
2025/2026
1/ Wybrane zagadnienia dotyczące wydatków niestanowiących kosztów uzyskania
przychodów w rozliczeniu podatkowym w świetle najnowszych interpretacji i
orzeczeń sądowych.
- Warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów
- Obowiązki dokumentacyjne –gromadzenia dodatkowych dowodów materialnych
warunkiem uznania niektórych wydatków za koszty związane z prowadzoną
działalnością gospodarczą, - Reprezentacja i reklama w świetle najnowszego orzecznictwa
- Wydatki na rzecz udziałowców i akcjonariuszy, wydatki na organizację
zgromadzenia wspólników w kosztach uzyskania przychodu a koszty uzyskania
przychodów, - Świadczenia pozapłacowe na rzecz pracowników a koszty uzyskania
przychodów, - Remont/ulepszenie a koszt uzyskania przychodu,
- Grzywny, kary i inne opłaty sankcyjne a koszty uzyskania przychodów,
- Straty jako koszt uzyskania przychodu,
- Samochody firmowe – nowe limity odliczeń od 2026 r., rodzaje wydatków
wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów.
2/ Raportowanie w strukturach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
3/ Przepisy deregulacyjne - dochody wolne od podatku (SSE, PSI), spółka jawna,
podatkowa grupa kapitałowa,
4/ Zmiany w limitach kosztów podatkowych dla samochodów osobowych
5/ Przegląd najnowszych interpretacji i orzeczeń sądowych.
PŁATNIK W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB
FIZYCZNYCH (PIT)- 2025/2026
1/ Kwalifikacja przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych z
uwzględnieniem najnowszych interpretacji i orzeczeń:
- przychody ze stosunku pracy (m.in. rodzaje wypłat zaliczanych do przychodów ze
stosunku pracy: zasady ustalania wartości pieniężna świadczeń w naturze i innych
nieodpłatnych świadczeń, świadczenia w naturze i ich ekwiwalentów, wartości innych
nieodpłatnych świadczeń, wartości świadczeń częściowo odpłatnych), - wybrane świadczenia pracownicze (m.in. świadczenia nieodpłatne, częściowo
odpłatne, m.in. pakiety medyczne, szczepienia dla pracowników, szkolenia i
dokształcanie, ubezpieczenia, posiłki, bilety na przejazdy komunikacją miejską,
umorzone pożyczki, nienależnie pobrane świadczenia, świadczenia po zmarłym
pracowniku, świadczenia związane z BHP, upominki dla pracowników, diety i inne
należności za czas podróży służbowych, zwrot kosztów związanych z jazdami lokalnymi
– stanowisko organów podatkowych i niejednolite stanowisko sądów
administracyjnych), - ZFŚS
3/przychody z działalności wykonywanej osobiście z uwzględnieniem najnowszych
interpretacji i orzeczeń:
- umowy zlecenia, umowy o dzieło, przychody członków zarządów, rad nadzorczych i
innych organów stanowiących osób prawnych (m.in. rozliczenie, szkolenia, korzystanie z
samochodów, laptopów, telefonów, zwrot kosztów dojazdów na posiedzenie rady
nadzorczej, zapewnienie noclegów),
4 /Koszty uzyskania przychodów z uwzględnieniem najnowszych interpretacji i orzeczeń:
- koszty uzyskania przychodów w nietypowych sytuacjach, (m.in. miesięczne koszty
zryczałtowane podwyższone z uwagi na dojazd do innej miejscowości, koszty a kilka
umów o pracę, dwie umowy o pracę z jednym pracodawcą, warunki odliczenia kosztów
pracowniczych, świadczenia wypłacane po ustaniu stosunku pracy, koszty uzyskania dla
osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych, koszty uzyskania przy
prawach autorskich i prawach majątkowych, zastosowanie faktycznie poniesionych
kosztów uzyskania przychodów w ramach umów o pracę oraz innych umów),
