Transport i spedycja, a VAT

1. Moment powstania obowiązku podatkowego w usługach transportu i spedycji

• Świadczenie usług na terytorium kraju\
• Import usług transportowych i spedycyjnych

2. Miejsce opodatkowania usług transportowych

• Miejsce świadczenia usług transportowych i spedycyjnych na rzecz podatników
• Miejsce świadczenia usług transportowych i spedycyjnych na rzecz niepodatników
• Status nabywcy usługi i jego weryfikacja w świetle unijnego rozporządzenia

3. Wysokość opodatkowania

• Stawki krajowe – 8 i 23%\
• Usługi transportu wewnątrzwspólnotowego
• Transport międzynarodowy – warunki stosowania stawki 0%
• Stawka 0% na podstawie przepisów wykonawczych
• Usługi spedycji
• Stawka 0% w portach morskich i lotniczych
• Matryca stawek VAT – oparta o CN i PKWiU 2015 - wybrane zagadnienia

4. Podstawa opodatkowania

• Definicja obrotu
• rozliczenie faktur korygujących , w tym zmiany wynikającego z obowiązkowego KSeF
• podstawa opodatkowania w imporcie usług
• zmiany w zakresie podstawy opodatkowania

5. Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej
6. Faktury

• Zasady fakturowania usług transportowych i spedycyjnych
• Faktury zaliczkowe
• Faktury wystawiane do paragonów
• Faktury korygujące i noty korygujące
• Faktura elektroniczna
• Ustrukturyzowana faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych
• Obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z KSeF od lutego 2026 r. (m.in. kalendarium wdrażania, faktura ustrukturyzowana a faktura off-line oraz jej korekty, data wystawienia i otrzymania
• Faktury ustrukturyzowanej oraz faktury off-line)

7. Ewidencje VAT, pliki JPK, informacje podsumowujące

• Ewidencja JPK_VAT
• Korekty ewidencji JPK_VAT
• Dodatkowe oznaczenia w ewidencji JPK_VAT (pole TypDokumentu, kody GTU, oznaczenia procedur, DokumentZakupu)
• Informacja podsumowujące VAT UE
• Ewidencja podatnika VA zwolnionego podmiotowo
• JPK_FA

8. Kasy fiskalne – wybrane zagadnienia

• Kasy on-line i kasy wirtualne – gdzie może być nadal stosowana kasa „starego typu”
• Wybrane zwolnienia z kas fiskalnych na lata 2025 – 2027
• Wybrane zagadnienia związane z używaniem kas (m.in. moment wydania paragonu, obowiązek przeszkolenia pracowników, odrębna ewidencja korekt kasowych)
• Połączenie kasy on-lin z terminalem płatniczym – nie wszedł w życie

9. Usługi transportowe i spedycyjne a podatek naliczony

• Odliczenie podatku naliczonego przez firmy transportowe i spedycyjne
• Odliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupu usług transportowych i spedycyjnych
• Karty paliwowe a odliczenie VAT
• „Eksport” usług transportowych i spedycyjnych a odliczenie podatku naliczonego
• Podatek naliczony od samochodów osobowych i paliwa do ich napędu
• Rozliczenie faktur korygujących, w tym zmiany wynikające z obowiązkowego KSeF
• Katalog wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego – art. 88 ustawy o VAT
• Prewspółczynnik – czy dotyczy firm transportowych i spedycyjnych

10. Pozostałe kwestie

• Podzielona płatność i rachunek VAT, w tym zmiany wynikające z obowiązkowego KSeF
• Przymusowa podzielona płatność
• Ulga na złe długi
• Czynności nieodpłatne
• Brexit – skutki dla firm transportowych
• Sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT
• Grupa VAT

11. Najnowsze orzecznictwo (NSA, WSA, TSWE) dotyczące istotnych problemów rozliczania podatku VAT

12. Odpowiedzi na pytania uczestników

Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się wystawianiem i rozliczaniem faktur, oraz służb finansowo-księgowych firm.

W szkoleniu przedstawione zostaną zasady rozliczenia w zakresie podatku VAT świadczenia oraz importu usług transportowych i spedycyjnych. Szkolenie ma celu przedstawianie zasad rozliczania podatku VAT z tytułu świadczenia oraz importu usług transportowych i spedycyjnych z uwzględnieniem zmian w latach 2025 – 2026 r., w szczególności wdrażany od lutego 2026 r. obowiązkowy KSeF.