Podatek VAT w kulturze w 2025 r.

1. Instytucje kultury jako podatnik VAT

• państwowe i samorządowe instytucję kultury jako podatnicy VAT
• centralizacja rozliczeń podatku VAT w gminach a samorządowe instytucje kultury
• czynności wykonywane w charakterze władzy publicznej
• zwolnienie podmiotowe, w tym zmiany od 2025 r. oraz nowy limit zwolnienia od 2026 r.

2. Obowiązek podatkowy w instytucjach kultury

• wykonanie usługi (dokonanie dostawy towaru, sprzedaż o charakterze ciągłym)
• zaliczki, zadatki, raty, przedpłaty itp.
• najmy, dzierżawy i media
• metoda kasowa w instytucjach kultury

3. Postawa opodatkowania w instytucjach kultury

• zasady ogólne
• dotacje i subwencje
• zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania
• rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus, w tym zmiany wynikające z obowiązkowego KSeF
• odrębna ewidencja korekt kasowych
• przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej

4. Wysokość opodatkowania w instytucjach kultury

• zwolnienie usług kulturalnych
• inne zwolnienia, o których powinna pamiętać instytucja kultury
• matryca stawek podatkowych i stawki VAT na 2025 r.
• usługi kulturalne w zakresie wstępu
• inne opodatkowane usługi w zakresie kultury
• usługi najmu i dzierżawy i refaktury mediów (a także dostawy mediów)
• bezumowne korzystanie z nieruchomości

5. Podatek naliczony w instytucjach kultury

• zakres odliczenia podatku naliczonego
• definicja podatku naliczonego
• podatek naliczony od pojazdów samochodowych
• prewskaźnik w instytucjach kultury
• częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku VAT
• prewskaźnik a struktura sprzedaży – kolejność stosowania
• korekta odliczonego prewskaźnikiem lub strukturą podatku VAT
• termin odliczenia podatku naliczonego
• zasady rozliczenia faktur korygujących, w tym zmiany wynikające z obowiązkowego KSeF
• katalog wyłączeń z prawa do odliczenia

6. Faktury

• obowiązek wystawienia faktury „samoistnie” i na żądanie
• dane jakie musi zawierać faktura
• faktury elektroniczne
• ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych
• obowiązkowe faktury ustrukturyzowane z Krajowego Systemu e-Faktur od lutego 2026 r. (m.in. kalendarium wdrażania, zakres obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej, faktura ustrukturyzowana, a faktura off-line i jej korekta, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej)
• faktury wystawiane do paragonów i paragon jako „faktura uproszczona”
• faktury zaliczkowe
• faktury korygujące i noty korygujące
• kwestia anulowania faktury
• duplikaty faktur
• autentyczność, integralności treści oraz czytelność faktury
• terminy wystawiania faktur, faktur i not korygujących oraz duplikatów faktur
• odpowiedniki faktur wewnętrznych
• przechowanie faktur
• JPK_FA

7. Kasy fiskalne w instytucjach kultury

• kasy on-line oraz kasy wirtualne w instytucjach kultury
• obowiązki związane ze stosowaniem kas rejestrujących
• ulga na zakup kasy fiskalnej
• e-paragon
• zwolnienia z kas fiskalnych - nowe rozporządzenia na lata 2025 – 2027
• obowiązek połączenia każdej kasy on-line z terminalem płatniczych nie wszedł w życi3

8. JPK_VAT

• wersje schematów JPK_V7M i JPK_V7K
• dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży (RO, WEW i FP), kody GTU, oznaczenia procedur (np. TP) oraz ewidencji zakupu (VAT_RR, WEW, MK oraz IMP)
• zasady korekt plików JPK_VAT
• kara porządkowa za błędy w ewidencji JPK_VAT

9. Pozostałe ważne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT w instytucjach kultury

• mechanizm podzielonej płatności oraz rachunek VAT
• ulga na złe długi
• czynności nieodpłatne w instytucjach kultury
• import usług i WNT w instytucjach kultury
• opcja opodatkowania usług kredytów i pożyczek – na co musi uważać instytucja kultury
• grupa VAT a instytucje kultury
• zmiany w podatku VAT istotne dla instytucji kultury
• sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT

10. Wybrane orzecznictwo: TSWE, NSA, WSA i organów podatkowych

11. Odpowiedzi na pytania uczestników

Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się rozliczaniem podatku VAT w instytucjach kultury. 

W szkoleniu omówione zostaną praktyczne problemy i orzecznictwo  związane ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w instytucjach kultury. Omówione zostaną zmiany wprowadzone i oczekujące w latach 2025 – 2026  (w szczególności obowiązkowy KSeF).