Podatek od nieruchomości w praktyce JST – wyzwania i orzecznictwo

1. Podstawy prawne i praktyka JST

• Struktura ustawy o podatkach i opłatach lokalnych

• Kluczowe definicje dla klasyfikacji nieruchomości

• Obowiązki JST i najczęstsze błędy w interpretacji przepisów

• Strony postępowania i odpowiedzialność współwłaścicieli (art. 3 ustawy o podatku od nieruchomości)

2. Powstanie zobowiązania podatkowego i przedawnienie

• Moment powstania obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego– osoby fizyczne a osoby prawne (ustalenie a określenie zobowiązania)

• Jak ustalać podstawę opodatkowania w zawiłych przypadkach

• Zasady przedawnienia możliwości ustalenia zobowiązania podatkowego i dochodzenia przez organ zobowiązań podatkowych

3. Klasyfikacja nieruchomości i praktyczne problemy (po zmianach)

• Budynki, budowle i grunty – interpretacja w świetle najnowszych wyroków TK

• Nieruchomości wykorzystywane w działalności gospodarczej – kiedy stawka może być niższa, a kiedy najwyższa

• Grunty rolne i leśne – zasady opodatkowania stawką najwyższą

  • Artykuł 2 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych – kiedy grunt rolny jest „zajęty” i podlega stawce najwyższej

  • Różnica między „związaniem” a „zajęciem gruntu” – orzecznictwo NSA

  • Praktyczne przykłady: kiedy przedsiębiorca płaci podatek rolny, a kiedy stawkę od nieruchomości

• Garaże – osobno czy w bryle domu? Co decyduje o opodatkowaniu

• Pola fotowoltaiczne – jak prawidłowo opodatkować i ustalić powierzchnię

• Wybrane kontrowersyjne przypadki: wiatraki, nietypowe budowle, grunty rekreacyjne.

4. Stawki ulgi i zwolnienia

• Zwolnienia ustawowe i najczęstsze przypadki stosowane w praktyce

• Podmioty oświatowe (szkoły, przedszkola, uczelnie niepubliczne).

• Podmioty kultury, sportu, opieki społecznej (np. domy kultury, stowarzyszenia prowadzące działalność charytatywną).

• Obiekty sakralne i działalność religijna (często w praktyce JST stosowane)

5. Sesja pytań i odpowiedzi / studia przypadków

• Pracownicy i specjaliści jednostek samorządu terytorialnego odpowiedzialni za naliczanie i pobór podatku od nieruchomości.

• Kadra merytoryczna, która przygotowuje uchwały w sprawie podatków lokalnych.

• Osoby odpowiedzialne za interpretację przepisów w praktyce gmin i miast.

Dlaczego warto wziąć udział:

• Zrozumiesz zawiłości klasyfikacji nieruchomości: budynki, budowle, grunty rolne i leśne, nieruchomości rekreacyjne.
• Poznasz praktyczne aspekty stosowania różnych stawek podatku i kiedy można zastosować stawkę niższą dla nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
• Dowiesz się, jak interpretować orzecznictwo NSA i TK, aby unikać błędów w naliczaniu podatku.
• Omówimy ulgi i zwolnienia najczęściej stosowane w praktyce JST oraz sposób ich prawidłowego stosowania.
• Poznasz zasady powstania zobowiązania podatkowego i kwestie przedawnienia, co pozwoli Ci sprawnie i bezpiecznie prowadzić ewidencję podatkową.

Korzyści praktyczne:

• Szkolenie łączy teorię z praktyką: konkretne przykłady, orzecznictwo, wskazówki do zastosowania w codziennej pracy.
• Po szkoleniu będziesz pewniej podejmować decyzje dotyczące stawek, ulg i klasyfikacji nieruchomości w swojej JST.
• Zyskasz pewność, że Twoje interpretacje przepisów są zgodne z najnowszymi wyrokami sądów administracyjnych.