Transakcje z podmiotami powiązanymi a podatki dochodowe w 2025r. – preferencje, obostrzenia i zagrożenia

I. Podmioty powiązane w podatkach dochodowych

• definicja podmiotów powiązanych,
• rodzaje powiązań oraz wywieranie znaczącego wpływu,
• różnice w definicji powiązań w zależności od zagadnień podatkowych.

II. Ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym obowiązki

• transakcja kontrolowana o jednorodnym charakterze,
• wartość transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze,
• progi dokumentacyjne,
• zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych,
• terminy wykonania obowiązków dotyczących cen transferowych, informacji podatkowych,
• obowiązek składania TPR – zawartość TPR, osoby obowiązane do podpisania TPR, odpowiedzialność za informacje ujęte w TPR,
• podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w tzw. rajach podatkowych a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,
• elementy konieczne dokumentacji podatkowych oraz metody kalkulacji cen stosowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.

III. Podatek u źródła a transakcje z podmiotami powiązanymi

• zwolnienia z podatku u źródła odsetek, należności licencyjnych i dywidend,
• stawki obniżone w podatku u źródła na podstawie zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• klauzula poboru powyżej 2 mln zł przy płatnościach podlegających pod podatek u źródła,
• rynkowość cen a podatek u źródła.

IV. Transakcje z podmiotami powiązanymi a tzw. CIT minimalny

• występowanie transakcji z podmiotami powiązanymi jako element niezbędny do wystąpienia tzw. CIT minimalnego?;
• wartość transakcji z podmiotami powiązanymi a podstawa opodatkowania:
• progi kosztów finansowania dłużnego,
• zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych.

V. CIT estoński oraz fundacja rodzinna a podmioty powiązane

• transakcje z podmiotami powiązanymi a ukryte zyski,
• zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych a podmioty powiązane,
• transakcje z podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
• skutki podatkowe wypłaty zysków/świadczeń na rzecz wspólników/udziałowców podatnika na CIT estońskim oraz wypłaty świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów fundacji rodzinnej.

VI. Podatek od przerzuconych dochodów

• transakcje z podmiotami powiązanymi a podatek od przerzuconych dochodów,
• sposób ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi,

VII. Pytania uczestników