1. Podatki dochodowe w 2025.
-
nowe limity podatkowe w 2025r dotyczące małego podatnika, możliwości opłacania CIT wg stawki obniżonej w wysokości 9%,
-
minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania) a globalny podatek minimalny w 2025r.,
-
preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski,
-
dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,
-
zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,
-
zmiany terminów w temacie cen transferowych,
-
księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK KR PD, JKP ST PD),
-
zmiany w zakresie ulgi na złe długi,
-
nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r?
-
zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń, terminów złożenia oświadczeń następczych,
-
świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a podatki dochodowe w 2025r.,
-
zmiany zasad zaliczania do kosztów podatkowych składek na ubeczenia społeczne pracowników,
-
regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe)
-
zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup),
-
zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,
-
ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,
-
praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy od osób fizycznych,
-
świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),
-
zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,
-
wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia,
-
umowy zlecenia z cudzoziemcami,
-
świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zmiany w limitach zwolnień podatkowych od 2025r.,
-
PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe).
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
-
opodatkowanie spółek komandytowych i jawnych i ich wspólników,
-
koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
-
koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,
-
koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).
-
płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,
wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:
-
kary umowne i odszkodowania,
-
wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,
-
podatek u źródła jako koszt podatkowy,
-
świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,
-
hipotetyczne koszty związane z kapitałami własnymi,
-
samochody osobowe a koszty podatkowe,
-
wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. – amortyzacja budynków i lokali mieszkalnych, wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą,
-
sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie.
