Podatki dochodowe CIT, PIT w 2025r.

1. Podatki dochodowe w 2025.

• nowe limity podatkowe w 2025r dotyczące małego podatnika, możliwości opłacania CIT wg stawki obniżonej w wysokości 9%,

• minimalny podatek dochodowy/przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania) a globalny podatek minimalny w 2025r.,

• preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski,

• dotacje, subwencje, dofinansowania oraz ich wpływ na podatki dochodowe,

• zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,

• zmiany terminów w temacie cen transferowych,

• księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2025 (JPK KR PD, JKP ST PD),

• zmiany w zakresie ulgi na złe długi,

• nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r?

• zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń, terminów złożenia oświadczeń następczych,

• świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a podatki dochodowe w 2025r.,

• zmiany zasad zaliczania do kosztów podatkowych składek na ubeczenia społeczne pracowników,

• regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe)

• zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup),

• zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowania,

• ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,

• praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy od osób fizycznych,

• świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),

• zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,

• wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia,

• umowy zlecenia z cudzoziemcami,

• świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, zmiany w limitach zwolnień podatkowych od 2025r.,

• PIT kasowy od 2025r. (kogo dotyczy, warunki brzegowe).

2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:

• opodatkowanie spółek komandytowych i jawnych i ich wspólników,

• koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),

• koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie – moment poniesienia kosztu oraz korekta kosztów,

• koszty podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawne – amortyzacja (remont i modernizacja oraz inne).

• płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT + płatności bez split payment’u – jako wydatki wyłączone z kosztów podatkowych,

wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów m.in.:

• kary umowne i odszkodowania,

• wydatki marketingowe, promocyjne, reklamowe, reprezentacyjne, sponsoring,

• podatek u źródła jako koszt podatkowy,

• świadczenia na rzecz pracowników a koszty podatkowe,

• hipotetyczne koszty związane z kapitałami własnymi,

• samochody osobowe a koszty podatkowe,

• wyłączenie z kosztów podatkowych m.in. – amortyzacja budynków i lokali mieszkalnych, wydatki reprezentacyjne, składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki związane z radą nadzorczą,

• sponsoring niewłaściwy, składki członkowskie.

3. Pytania uczestników.