- kiedy wystawiamy fakturę obowiązkowo, a kiedy na żądanie (osoby indywidualne; sprzedaż zwolniona, także dla firm)
2. Rodzaje faktur
- faktury VAT (faktury, faktury zaliczkowe, faktury VAT marża, faktury uproszczone, faktury do paragonów) - paragony jako faktury uproszczone – do kiedy można się nimi posługiwać - faktura VAT RR
2. Podmioty uprawnione do wystawienia faktur VAT:
- sprzedawca - nabywca (samofakturowanie) - osoby trzecie: z mocy prawa (np. komornicy sądowi) i pełnomocnicy (np. biura rachunkowe)
3. Obowiązek przekazania danych z faktury sprzedaży w schemacie JPK_Fa
4. Dane, która powinna zawierać faktura:
- data wystawienia (w tym data wystawienia faktury elektronicznej) - data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zaliczki, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury - kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę - imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy (problem nazw skróconych) - numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku - numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi - numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP - w niektórych transakcjach wewnątrzwspólnotowych stosujemy tzw. numery VAT UE - nazwa (rodzaj) towaru lub usługi - miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług - cena jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto) - kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; - wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto) - stawka podatku - suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku - kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku - kwotę należności ogółem - sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze - dodatkowe oznaczenia na fakturze – wyrazy: „metoda kasowa”; „ samofakturowanie”; „odwrotne obciążenie ”; „ mechanizm podzielonej” (sankcja za brak); „procedura marży dla biur podróży”; „procedura marży - towary używane, - dzieła sztuki, - przedmioty kolekcjonerskie i antyki". - szczególne dane na fakturach WDT nowych środków transportu - szczególne dane dla faktur wystawianych przez drugiego w kolejności podatnika, w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedurze uproszczonej) - faktury uproszczone, w paragon jako faktura uproszczona - faktura w przypadku cen urzędowych - zaokrąglenia na fakturze - faktury dokumentujące „eksport usług” oraz dostawy towarów poza terytorium kraju - faktury walutowe
5. Faktura zaliczkowa
- kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową - dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa - kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej - obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej, jeżeli sprzedaż w miesiącu otrzymania zaliczki, w tym zmiany od 1 września 2023 r. - faktura proforma a faktura zaliczkowa
- obowiązek dołączania paragonu do faktury - paragon do faktury elektronicznej, w tym zmiany z VAT SLIM 3 - paragon jako faktura uproszczona - kasy wirtualne a faktura
8. Terminy wystawienia faktur
- zasada ogólna - termin wstawienia faktur zaliczkowych - termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych - termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasingi) i media
9. Forma faktury
- faktury tradycyjne (papierowe) - faktury elektroniczne - pojęcia autentyczności, integralności i czytelności faktury i e-faktury - ustrukturyzowane faktury w zamówieniach publicznych - faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
10. Faktura elektroniczna
- akceptacja nabywcy - czy konieczna - faktury w PDF, podpis kwalifikowany i EDI - dane jakie powinna zawierać
11. Ustrukturyzowana faktura w zamówieniach publicznych
- kiedy stosujemy i dla kogo jest obowiązkowa - forma: tylko XML - obowiązek posiadania konta na platformie - dane wymagane dla faktury ustrukturyzowanej
12. Dokumenty korygujące
- faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera - nota korygująca – czy możemy ją nadal wystawiać - zły nabywca na fakturze – zmiana stanowiska organów podatkowych jak postąpić - forma faktury korygującej i noty korygującej - problem anulowania faktury
13. Duplikaty faktur: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie musi zawierać, forma
14. Przechowywanie faktur
15. Ustrukturyzowana faktura z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
- kalendarium wdrażania obowiązkowego KSeF - kiedy wystawienie faktury ustrukturyzowane jest obowiązkowe a kiedy można wystawić fakturę papierową lub elektroniczną - kiedy fakturę ustrukturyzowaną możemy przekazać poza KSeF - struktury logiczne stosowane w KSeF /głównie Fa(3)/ - metody uwierzytelnienia w KSeF (m.in. ZAW_FA, ceryfikaty, tokeny, węzeł krajowy, podpis/pieczęć elektroniczna/ - modele KSeF (m.in. standardowy, dla JST, wykorzystujący identyfikator wewnętrzny, dla biur rachunkowych) - tryb on-line a tzw. tryby off-line (tzw. off-line24, niedostępność KSeF, awaryjny) - kody QR - całkowita awaria KSeF - data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej i w trybach off-line - zasady korekt faktur ustrukturyzowanych i off-line (oraz ich rozliczenie) - duplikaty faktur a KSeF - przechowywanie faktur a KSeF
16. JPK_VAT
- struktura JPK_VAT - ujęcie faktur w nowej wersji JPK VAT /JPK_V7(3) i VAT_7K(3)/ - faktury wystawiane do paragonów fiskalnych i emitowane przez kasę rejestrującą w nowym JPK VAT, - paragony uznawane za tzw. faktury uproszczone w JPK VAT, - oznaczenia dokumentów sprzedaży i zakupu, kody GTU, oznaczenia procedur w JPK_VAT (np. RO, WEW, FP, kody GTU, TP, MK, VAT RR) , w tym zmiany związane z - paragony uznawane za faktury uproszczone - kary porządkowe za błędy w ewidencji JPK_VAT
17. Odpowiedniki faktur wewnętrznych
18. Faktura a rozliczenia podatkowe
- obowiązek podatkowy VAT a data sprzedaży lub data wystawienia faktury - kwota netto a podstawa opodatkowania VAT - stawki podatku i zwolnienia - matryca stawek podatkowych - rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej na minus, w tym zmiany od lutego 2026 r. - rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej na plus, - faktura jako dokument stanowiący podstawę odliczenia podatku naliczonego - rozliczenie faktury korygującej przez nabywcę, w tym zmiany od lutego 2026 r. - terminy odliczenia podatku naliczonego,
19. Pozostałe ważne zmiany VAT
- grupa VAT a fakturowanie - czynności których nie dokumentujemy faktura, lecz rachunkiem notą księgowa, dowodem wewnętrznym - faktura VAT RR, w tym zmiany od kwietnia 2026 r.
20. Odpowiedzi na pytania uczestników
Adresaci szkolenia
Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się wystawieniem faktur oraz rozliczaniem podatku VAT w przedsiębiorstwach i jednostkach sektora finansów publicznych.
Wykładowca
Szymankiewicz Marcin
Doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji UW i Wydziału Humanistycznego Wyższej Szkoły Pedagogicznej w Olsztynie, specjalizujący się w tematyce podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał w organach podatkowych oraz dziale podatkowym... Czytaj dalej
Informacje dodatkowe
Cele szkolenia: W szkoleniu przedstawione zostaną zagadnienia związane zasadami wystawiania faktur, faktur korygujących, duplikatów faktur, w tym obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych.
