VAT w 2026r. - zmiany oraz najważniejsze problemy i zasady działania

1. Zasady i terminy wystawiania faktur (KSeF)

   • na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
   • „pusta faktura” i jej skutki,
   • „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),
   • faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
   • w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,
   • elementy obowiązkowe na fakturze,
   • faktura korygująca, zbiorcza faktura korygująca,
   • duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
   • data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
   • wystawienie faktury a obowiązek zapłaty podatku VAT (art.108),
   • świadczenia o charakterze ciągłym,
     
     

2. KSeF,

   • zasady funkcjonowania KSeF, aplikacja podatnika, aplikacja mobilna, on-off line,
   • moment sporządzenia, wystawienia i otrzymania faktury w ramach KSeF,
   • pola obligatoryjne i fakultatywne,
   • wizualizacja faktury ustrukturyzowanej a art. 108 ustawy VAT,
   • kursy walut w przypadku faktur wystawianych w walucie obcej,
   • omówienie wybranych interpretacji DKIS dotyczących KSeF,
     (wizualizacja, wystawienie faktury poza KSeF, korekta błędów w pozycjach fakultatywnych faktury, postępowanie w przypadku zmiany wszystkich danych nabywcy…)
     
     

3. Prawo do odliczenia VAT:

   • zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   • przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   • możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   • gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   • zasada neutralności (wyrok TSUE),
   • należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
     
     

4. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:

   • termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   • warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   • obowiązki nabywcy,
   • ulga na złe długi a termin płatności,
   • sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   • wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,
     
     

5. Transakcje wewnątrzwspólnotowe

   • warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   • wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego, uprawniających do zastosowania stawki 0%,
   • nabycie wewnątrzwspólnotowe a transakcje rozliczane w trybie OSS
   • rola informacji podsumowującej,
     
     

6. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:

   • rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów
     1. warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
     2. sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
   • eksport pośredni i bezpośredni,
   • terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   • warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym,
     
     

7. Świadczenia nieodpłatne.

   • przekazanie prezentów kontrahentom,
   • imprezy integracyjne dla pracowników oraz członków ich rodzin,
     
     

8. JPK.

   • Ewidencja VAT - sprzedaż:
     1. kody identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU),
     2. kody identyfikujące transakcje,
     3. oznaczenia dowodów sprzedaży (WEW, FP, RO, OFF, DI, BFK).
   • Ewidencja VAT - zakup:
     1. wykazanie faktur dokumentujących WNT, ZTPN i import usług,
     2. kody identyfikujące transakcje zakupu,
     3. kody dowodów nabycia (MK,WEW,RR,DI).
        
        

9. Samochód a VAT.