Program szkolenia:
I. Slim VAT III
1. Ustalenie reguł do stosowania kursów walutowych w wystawianych i otrzymywanych fakturach korygujących.
2. Stosowanie tzw. pre-proporcji przy odliczaniu kwot podatku naliczonego
a) u podatników rozpoczynających prowadzenie działalności,
b) u podatników wykorzystujących do prowadzonej działalności samochody osobowe.
3. Odliczanie kwot podatku naliczonego wynikającego z wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów (WNT).
4. Zasady dokonywania zwrotu różnicy podatku przez NUS w terminie 15-dniowym wobec podatnika tzw. bezgotówkowego.
5. Szczególne przypadki, w których podatnicy nie będą mieli obowiązku :
a) dokonywania korekty rocznej dotyczącej podatku naliczonego,
b) wystawiania faktur zaliczkowych.
6. Faktury wystawiane do uprzednio wystawionych paragonów – wymagana dokumentacja sprzedaży do wystawianych dokumentów w postaci papierowej lub elektronicznej.
7. Sankcja tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego – wprowadzenie zasad zobowiązujących organ skarbowy do ograniczania wysokości sankcji.
II. Faktury ustrukturyzowane – obowiązek stosowania przez podatników od 1.07.2024r.
1. Podatnicy zobowiązani do stosowania wyłącznie faktur ustrukturyzowanych – sprzedawcy i nabywcy towarów i usług.
2. Podatnicy i transakcje nieobjęte obowiązkiem wystawiania faktur ustrukturyzowanych.
3. KSeF, jako obowiązkowy system do przesyłania faktur ustrukturyzowanych
a) uprawnione podmioty do korzystania z KSeF,
b) sposoby uwierzytelniania uprawnionych w KSeF,
c) obowiązkowy wzór faktury ustrukturyzowanej.
4. Definicja momentu wystawienia i otrzymania faktury.
5. Moment wystawienia faktury, a moment obowiązku podatkowego.
6. Faktury korygujące w postaci ustrukturyzowanej, moment ujęcia przez podatnika w ewidencji sprzedaży/zakupu korekty podatku należnego i naliczonego.
7. Formalna likwidacja not korygujących i duplikatów faktur.
8. Kasy rejestrujące pozbawione funkcji wystawiania faktur, w tym faktur uproszczonych (1.01.2025r.).
9. Awaryjne warianty e-fakturowania w razie serwisowania albo awarii KSeF lub awarii po stronie podatnika.
10. Przepisy sankcyjne za naruszanie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, wystawiania faktur niezgodnych z wzorem e-faktury, niestosowania procedur awaryjnych.
III. Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania VAT opakowań wielokrotnego użytku objętych systemem kaucyjnym w rozumieniu ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi.
1. Rozliczanie należnego VAT od niezwróconych opakowań wielokrotnego użytku.
2. Prowadzenie szczególnej ewidencji dla potrzeb systemu kaucyjnego.
IV. Orzecznictwo TSUE
1. Korygowanie przez podatnika tzw. pustych faktur – zwroty nienależnie zafakturowanego podatku.
2. Korekty kwot podatku naliczonego przez nabywców towarów i usług – zaprzestanie działalności lub zmiana charakteru prowadzonej działalności.
3. Odliczenia kwot podatku naliczonego – przesłanki wymagane dla zakwestionowania odliczeń przez organy skarbowe.
4. VAT marża – przypadki stosowania szczególnej procedury rozliczania VAT.
