Zapraszamy do udziału w kilkudniowym szkoleniu, które odbędzie się w eleganckim i komfortowym hotelu CROCUS, położonym w atrakcyjnej części Zakopanego.
Szkolenie ma na celu zapoznanie uczestników ze zmianami w przepisach podatkowych, które weszły w życie w 2026r.oraz planowanymi zmianami na 2027r. W praktyczny i kompetentny sposób zostaną omówione problemy wynikające ze zmian oraz praktycznego stosowania prawa podatkowego i bilansowego.
Od 1 kwietnia 2026r. wszyscy podatnicy VAT są zobowiązani do wystawiania i odbierania faktur w formie ustrukturyzowanej w Krajowym Systemie e-Faktur. W trakcie szkolenia zostaną omówione zasady działania, oraz praktyczne rozwiązania dotyczące aktualnego funkcjonowania KSeF w oparciu o doświadczenia uczestników naszych szkoleń. Sprawdzony i bardzo wysoko oceniany doradca podatkowy Pan Krzysztof Kłoskowski , rzeczowo i przystępnie omówi planowane zmiany oraz problemy związane z fakturowaniem, korektami faktur i rozliczaniem podatku VAT.
Kolejny dzień pobytu poświęcimy na kompleksowe omówienie zmian w podatkach dochodowych od osób prawnych CIT oraz od osób fizycznych PIT. Dwa obszerne wykłady wraz z częścią konsultacyjną zostaną przeprowadzone przez doświadczonego wykładowcę, bardzo dobrze ocenianego przez uczestników wielu szkoleń Pana Aleksandra Gniłkę.
W ostatnim dniu zajęć zajmiemy się zmianami w przepisach o rachunkowości oraz praktycznymi aspektami sporządzania bilansu za rok 2026. Tematykę tą omówi specjalista prawa bilansowego.
Proponujemy Państwu szerokie wsparcie w procesie pozyskiwania i rozliczania dofinansowania z KRAJOWEGO FUNDUSZU SZKOLENIOWEGO (KFS).
Prosimy o kontakt w sprawie dofinansowania na adres mailowy: szkolenia@univers.com.pl
lub pod numerem telefonu: +48 504 189 836
SZCZEGÓŁOWY PROGRAM ZAJĘĆ:
Kompleksowe zmiany w VAT 2026/2027, KSeF
oraz rewolucja w Ordynacji Podatkowej
Przełom 2026 i 2027 roku przynosi bezprecedensową kumulację zmian w podatkach, która fundamentalnie redefiniuje obowiązki działów finansowo-księgowych.
Od 1 października 2026 r. obowiązuje już nowelizacja Ordynacji podatkowej (ustawa z 29 maja 2026 r., Dz.U. poz. 846), która zmienia zasady składania korekt i odzyskiwania nadpłat, znosi raportowanie krajowych schematów MDR i podwyższa limit korekt dokonywanych przez urząd skarbowy. Od 1 stycznia 2027 r. KSeF obejmie ostatnią grupę podatników, a wraz z końcem okresu przejściowego znikną faktury wystawiane z kas rejestrujących i paragony z NIP uznawane za faktury. Równolegle wchodzi w życie szeroki pakiet zmian w VAT (ustawa z 4 września 2026 r.), który obok uproszczeń formalnych wprowadza poważne ryzyka – w tym rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy na usługi niematerialne (IT, księgowość, doradztwo, reklama).
Celem szkolenia jest praktyczne przygotowanie uczestników do nadchodzącego przełomu. Program krok po kroku wskazuje punkty zapalne w strukturach firm, analizuje uchwalone przepisy i projekty będące w toku prac oraz przełomowe orzecznictwo (w tym wyroki TSUE w sprawach C-276/24 i C-114/22). Odrębny blok pokazuje, jak administracja skarbowa automatycznie analizuje dane z KSeF i JPK. To niezbędny przewodnik, który pozwoli zabezpieczyć prawo do odliczenia VAT i uchroni firmę przed sankcjami.
I. Ordynacja podatkowa po zmianach od 1 października 2026 r.
-
Uproszczenie procedury odzyskiwania nadpłat (koniec dwutorowości):
-
Likwidacja obowiązku składania odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty – korekta deklaracji złożona po terminie sama wszczyna postępowanie, a dzień jej złożenia jest dniem wszczęcia.
-
Przepis przejściowy: nowe zasady dotyczą wyłącznie korekt złożonych od 1 października 2026 r.
-
Zmiany w terminach zwrotu i oprocentowaniu nadpłat oraz nowe przesłanki przerwania biegu terminu zwrotu.
-
Nowe reguły dla byłych wspólników rozwiązanych spółek cywilnych oraz wygasłych Grup VAT.
-
-
Nowy obowiązek uzasadniania korekt (granica 10 000 zł):
-
Obowiązek dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty przy nadpłatach przekraczających kwotę 10 000 zł.
-
Kiedy uzasadnienie pozostaje fakultatywne i jak podejść do jego formułowania, by uniknąć wezwań fiskusa.
-
-
Zwiększenie uprawnień urzędu do samodzielnej korekty (czynności sprawdzające):
-
Podwyższenie progu do 10 000 zł (z dotychczasowych 5 000 zł), do którego urząd skarbowy może sam poprawić błędy w deklaracji (np. JPK_V7).
-
Likwidacja przesyłania kopii skorygowanej deklaracji na rzecz nowej informacji o przyczynie korekty.
-
Procedura i zasady wnoszenia sprzeciwu przez podatnika (termin 14 dni na anulowanie korekty urzędowej).
-
-
Zapłata podatku i ulgi w spłacie:
-
Podwyższenie limitu skutecznej zapłaty podatku za inną osobę z 1 000 zł do 5 000 zł.
-
Zamknięty katalog zwolnień i powiązań rodzinnych (kto może zapłacić bez limitu i jak prawidłowo opisać dowód wpłaty).
-
Umorzenie podatku jeszcze przed terminem płatności – nowy sposób wygaśnięcia zobowiązania, wyłącznie na wniosek podatnika.
-
Zaliczanie wpłat na poczet rat oraz brak zaokrągleń przy częściowym pokryciu zaległości i odsetek.
-
-
Zmiany w postępowaniu podatkowym:
-
Nowe zasady doręczania pism podatkowych.
-
Zgłaszanie, odwoływanie i treść pełnomocnictwa.
-
Przesłuchanie świadka i strony na odległość przy użyciu urządzeń technicznych.
-
Doprecyzowanie sposobu obliczania terminów procesowych; zmiany w tajemnicy skarbowej i udostępnianiu akt.
-
-
Radykalne ograniczenie raportowania schematów podatkowych (MDR):
-
Całkowite zniesienie obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (pozostają wyłącznie uzgodnienia transgraniczne).
-
Likwidacja obowiązku posiadania wewnętrznej procedury MDR oraz informacji MDR-2; zmiany w definicjach promotora i wspomagającego.
-
Zasady zachowania tajemnicy zawodowej (adwokat, radca prawny, doradca podatkowy) i nowe zasady składania MDR-3 przez pełnomocnika.
-
Wyłączenie MDR z zakresu interpretacji indywidualnych – co z wnioskami złożonymi przed 1 października 2026 r.
-
II. KSeF – doświadczenia pierwszych miesięcy i zmiany od 1 stycznia 2027 r.
-
Praktyka 2026 r.: tryb offline24 a prawo do odliczenia VAT w świetle pierwszych wyroków, faktury „scamowe” i ostrożność przy ich zgłaszaniu, odbiór faktur zakupowych przez podmioty jeszcze niewystawiające w KSeF.
-
Objęcie obowiązkiem KSeF najmniejszych podatników – koniec limitu 10 000 zł brutto sprzedaży fakturowanej miesięcznie.
-
Koniec możliwości wystawiania faktur z kas rejestrujących.
-
Paragon z NIP do 450 zł – nadal można go wystawić, ale przestaje być fakturą uproszczoną; skutki dla odliczenia VAT i dokumentowania drobnych zakupów.
-
Obowiązek podawania numeru KSeF lub identyfikatora zbiorczego w przelewach między czynnymi podatnikami VAT, w tym w mechanizmie podzielonej płatności.
-
Sankcje za naruszenie przepisów KSeF: według obowiązujących przepisów kary stosuje się od 1 stycznia 2027 r. (do 100% VAT z faktury wystawionej poza systemem albo do 18,7% należności); projekt UD477 przewiduje odroczenie do 1 stycznia 2028 r. oraz model „przypomnienie – czynności sprawdzające” w 2027 r. – stan prac na dzień szkolenia.
-
Wdrożenie dodatkowych funkcjonalności w KSeF, w tym „automatycznego” generowania pliku JPK_VAT.
III. Pakiet zmian w VAT od 1 stycznia 2027 r. – uproszczenia i nowe obowiązki (ustawa z 4 września 2026 r.)
-
Brak obowiązku składania informacji o spisie z natury w przypadku likwidacji działalności gospodarczej.
-
Nabycie od podmiotów zagranicznych towarów i usług zwolnionych z VAT – nabywca nie jest już podatnikiem i nie wykazuje tych transakcji w JPK_VAT, VAT-8 ani VAT-9M.
-
Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
-
nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,
-
wykreślenie podatnika z rejestru VAT na podstawie wniosku do CEIDG lub wykreślenia z KRS – rezygnacja z druku VAT-Z,
-
przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,
-
uproszczenia w zakresie składania zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R,
-
możliwość wstecznego sprawdzania statusu podatnika na wybrany dzień (do 5 lat poprzedzających rok weryfikacji).
-
-
WNT środków transportu: likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni dla rozliczających się w JPK_V7 lub VAT-8, utrzymanie terminu dla rozliczających się na VAT-10 oraz elektroniczna informacja o nabytym pojeździe z kopią faktury.
-
Zwolnienie podmiotowe – wliczanie do limitu przemieszczeń własnych towarów do innych państw UE (art. 13 ust. 3); sprzedaż za 2026 r. liczona według dotychczasowych zasad.
-
Ulga na złe długi u małych podatników stosujących metodę kasową – korekta nie wcześniej niż w okresie powstania obowiązku podatkowego.
-
Stawka 0% dla usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych, wliczonych do podstawy opodatkowania importu.
-
System kaucyjny – stawka VAT dla niezwróconych kaucji już od 1 grudnia 2026 r.
-
Zmiany w zakresie kas rejestrujących (część przepisów od 1 lipca 2027 r. i 1 stycznia 2028 r.):
-
obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,
-
kara 300 zł za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy,
-
zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych,
-
zakaz wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii.
-
-
Możliwość odrębnej rejestracji jako podatników VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą (wyrok TSUE C-697/20).
-
Nowa instytucja składu VAT – w zarysie: zezwolenia naczelnika urzędu skarbowego, stawka 0%, maksymalnie 24 miesiące, towary z załącznika nr 17.
-
Sygnalizacyjnie: elektroniczne terminale TAX FREE (od 1 lipca 2028 r.) oraz projektowane przedłużenie odwrotnego obciążenia dla gazu, energii i uprawnień do emisji do 30 czerwca 2030 r. (projekt UD477).
IV. Weryfikacja kontrahentów, prawo do odliczenia i solidarna odpowiedzialność
Nabycie towarów i usług od podatników, którzy nierzetelnie rozliczają się ze swoich zobowiązań podatkowych, stało się istotnym problemem, występującym nawet u podmiotów dokonujących rzetelnej analizy kontrahentów. Negatywna weryfikacja przez organ podatkowy może skutkować pozbawieniem prawa do odliczenia podatku naliczonego, a nawet solidarną odpowiedzialnością za cudze zobowiązania. Od 1 stycznia 2027 r. ryzyko to obejmie także powszechnie nabywane usługi.
-
Nabycie towarów lub usług od nierzetelnego kontrahenta – brak prawa do odliczenia czy solidarna odpowiedzialność?
-
Przypadki solidarnej odpowiedzialności za VAT niezadeklarowany przez sprzedawcę.
-
Kiedy nabywca nie może odliczyć VAT w związku z faktem, że podatek nie zostanie wykazany przez sprzedawcę?
-
Czy brak prawa do odliczenia i solidarna odpowiedzialność mogą być stosowane jednocześnie? – wyrok TSUE z 10 lipca 2025 r. w sprawie C-276/24.
-
Istota należytej staranności jako podstawa zachowania prawa do odliczenia i uniknięcia solidarnej odpowiedzialności.
-
-
Brak prawa do odliczenia wynikający z przepisów o VAT:
-
Nabycie towarów i usług udokumentowane fakturą niezgodną z rzeczywistością.
-
Nadużycie prawa zamiast pozorności i obejścia prawa – nowe brzmienie art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. c i odesłanie do art. 5 ust. 5 ustawy o VAT (wyrok TSUE C-114/22).
-
-
Solidarna odpowiedzialność nabywcy od 1 stycznia 2027 r.:
-
Towary z załącznika nr 15 – przejście z PKWiU na Nomenklaturę Scaloną (CN); usługi nadal według PKWiU.
-
Usługi niematerialne z nowego załącznika nr 16: oprogramowanie i doradztwo IT, hosting, usługi rachunkowo-księgowe, doradztwo biznesowe i zarządcze, reklama, badania rynku, B+R, usługi związane z zatrudnieniem i obsługą biura.
-
Przesłanka odpowiedzialności: nabywca wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać, że VAT nie zostanie wpłacony (m.in. cena bez uzasadnienia niższa od rynkowej).
-
Limity ochronne: faktura do 15 000 zł brutto, chyba że usługi od jednego usługodawcy przekroczą w miesiącu 50 000 zł netto.
-
Split payment jako tarcza i jej granice – brak ochrony, gdy nabywca wiedział o fakturze fikcyjnej, wystawionej przez podmiot nieistniejący lub dokumentującej nadużycie prawa.
-
Jak przed końcem 2026 r. przygotować procedurę weryfikacji usługodawców i zasady płatności.
-
-
Zapłata na rachunek bankowy spoza „Białej Listy” – praktyczne sposoby weryfikowania przez organy skarbowe i wykorzystanie wstecznego sprawdzania statusu kontrahenta.
-
Solidarna odpowiedzialność członków Grupy VAT.
V. Automatyzacja kontroli MF i KAS – jak fiskus wykorzystuje dane podatników
-
Źródła danych: KSeF (pełna treść faktur w czasie zbliżonym do rzeczywistego), JPK_V7, JPK_CIT, STIR, kasy online, KRS, CEIDG i wykaz podatników VAT.
-
Algorytmiczne typowanie do kontroli: analiza ryzyka, profile podatników i krzyżowe zestawianie danych z rozliczeniami kontrahentów.
-
Czynności sprawdzające zamiast kontroli podatkowej – związek z nowym progiem korekty urzędowej (10 000 zł) i projektowanym modelem reakcji na pomijanie KSeF w 2027 r.
-
Najczęstsze sygnały ostrzegawcze: rozbieżności między KSeF a JPK_VAT, korekty faktur, płatności bez numeru KSeF lub poza „Białą Listą”, transakcje z podmiotami wykreślonymi z rejestru.
-
Co wdrożyć w firmie: cykliczne uzgadnianie KSeF – JPK – płatności, procedurę odpowiedzi na wezwania i „przypomnienia” urzędu oraz dokumentowanie należytej staranności.
Podatek dochodowy od osób prawnych w 2026r. – planowane zmiany na 2027r. oraz inne wybrane zagadnienia, najczęściej występujące problemy
1. Podatek dochodowy od osób prawnych w 2026/2027 r.
- zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup)
- zmiana/doprecyzowanie definicji rezydencji podatkowej,
- zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT od 2023r. oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy opodatkowani (m.in.: rozszerzenie katalogu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej, terminu na zawiadomienie organu podatkowego o wyborze opodatkowania w tej formie, rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, minimalne nakłady na inwestycje),
- minimalny podatek przychodowy (kogo dotyczy, podstawa i wysokość opodatkowania),
- preferencje przewidziane dla spółek holdingowych,
- doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu składania informacji o wspólnikach spółek jawnych,
- wprowadzone w ostatnim czasie i zmienione ulgi podatkowe w podatku CIT (ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację, ulga na innowacyjnych pracowników),
- zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości,
- zmiany w temacie cen transferowych,
- księgi i ewidencje JPK CIT – nowa forma obowiązków podatkowych,
- nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
- zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń przez płatników oraz wydłużenia ważności oświadczeń złożonych przez płatników),
- podatek od przerzucanych dochodów,
- zmiany w podatku od przychodów z budynków,
- zmiany zasad zaliczania do kosztów podatkowych składek na ubeczenia społeczne pracowników,
- zmiany w zakresie ulgi na złe długi,
- nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r.?
- regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną.
2. Inne wybrane zagadnienia w podatku dochodowym od osób prawnych min.:
- ograniczenia w rozliczaniu strat,
- zmiany dotyczące amortyzacji używanych środków trwałych,
- zmiany związane z kosztami finansowania dłużnego,
- opodatkowanie spółek komandytowych i jawnych,
- warunki opłacania podatku CIT wg stawki 9%,
- koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
- ulga na złe długi w CIT,
- darowizny i inne nieodpłatne świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a koszty podatkowe w CIT.
3. Pytania uczestników
PIT w 2026 dla płatników i podatników (w tym przedsiębiorców) oraz inne wybrane zagadnienia i planowane zmiany na 2027r.
1. PIT w 2026:
- wykorzystywanie kwoty wolnej od podatku w zależności od źródła przychodów,
- przywrócenie możliwości rozliczenia wraz z dzieckiem jako rodzic samotnie wychowujący,
- formy opodatkowania przedsiębiorców,
- składki zdrowotne przedsiębiorców a podatek dochodowy od osób fizycznych,
- zwolnienie z opodatkowania przychodów przedsiębiorców a koszty uzyskania przychodów,
- rzeczy wykupione z leasingu a przychód z działalności gospodarczej,
- ustalenie wartości początkowej środków trwałych nabytych pierwotnie do majątku prywatnego,
- nowa definicja używanych środków trwałych,
- członkowie zarządu (prokurenci?) a składka zdrowotna,
- zmiana kwoty granicznej drugiego progu podatkowego (120 tyś zł),
- zmiany w zakresie kosztów podatkowych stosowanych przez płatników,
- zmiany w zakresie wspólnego rozliczenia małżonków,
- zmiany w uldze na dzieci,
- limity przychodów przy najmie prywatnym opodatkowanym ryczałtem
- ulga na powrót - zmiana rezydencji podatkowej.
- wynajem prywatnych składników majątku – ryczałt i zmiany wprowadzone w trakcie 2023r.
- ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,
- praca na czarno- nowe sankcje podatkowe i ZUS dla podatnika i pracodawcy,
- zmiany i nowe zwolnienia podatkowe w podatku dochodowym,
- zmiany zasad opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci
- ulga mieszkaniowa – nowości,
- ulga rehabilitacyjna – zmiany,
- danina solidarnościowa,
- ulga na zabytki,
- praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy od osób fizycznych,
- świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),
- ostatnie zmiany w przepisach bhp a podatek dochodowy od osób fizycznych,
- PIT kasowy od 2025r.,
- różnica przy ustalaniu podstawy opodatkowania a podstawą wymiaru składki zdrowotnej u przedsiębiorców.
2. Przychody ze stosunku pracy i inne źródła przychodów w tym:
- zgoda pracownika jako warunek uzyskania przychodu,
- zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,
- świadczenia „żywieniowe”,
- wyjazdy i imprezy integracyjne,
- konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców,
- świadczenia wydane w związku z promocją i reklamą,
- umowy zlecenia z cudzoziemcami.
3. Przychody z nieodpłatnych świadczeń w świetle wyroku Trybunału Konstytucyjnego:
- zagadnienia ogólne (warunki uzyskania przychodu),
- darowizny od pracodawcy,
- casusy z praktyki skarbowej.
4. Wybrane zwolnienia przedmiotowe:
- ubrania pracownicze (służbowe),
- podróże służbowe,
- zakwaterowanie pracowników,
- zapomogi (w tym dla emerytów i rencistów),
- świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- podwyższone limity zwolnień podatkowych w PIT w związku z COVID-19,
