Środki trwałe, nieruchomości inwestycyjne - kompendium wiedzy

Środki trwałe

1. Podstawy prawne: 

a. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych;

b. Ustawa o rachunkowości oraz Krajowy Standard Rachunkowości 11, 4;

c. Klasyfikacja Środków Trwałych (podział zasady klasyfikacji znaczenie, wykorzystanie dla celów podatkowych i  bilansowych);

2. Definicja środków trwałych , ( środek trwały a środek trwały w budowie, warunki i kryteria uznania za środek trwały (okres użyteczności, kompletność, przeznaczenie, istotność), wyznaczanie części składowych, dodatkowych, peryferyjnych, tworzenie obiektów inwentarzowych ( zasady, kryteria), przydatność, zdatność do użytkowania, niskocenne składniki;

3. Wycena wartości początkowej środków trwałych – nakłady na środki trwałe w budowie: 

a. Sposób pozyskania a wycena, nietypowe formy pozyskania (wykorzystanie zastępczej podstawy wyceny);

b. Cena nabycia;

c. Koszt wytworzenia- siłami własnymi i obcymi, alokacja kosztów wspólnych;

d. Remont wstępny przed dniem oddania do użytkowania;

e. Wydatki na szkolenia pracowników;

f. Koszty ogólnego zarządu;

g. Finansowanie zewnętrzne,

4. Nakłady ponoszone na środki trwałe po przyjęciu do użytkowania:

a. Remonty; rodzaje remontów, ieżąca konserwacja

b. Ulepszenia (rodzaje);

c. Miary wartości użytkowej;

d. Wątpliwości interpretacyjne dotyczące remontów oraz modernizacji;

e. Ryzyko wejścia w spór z organami podatkowymi;

f. Odłączenie części dodatkowej, peryferyjnej  środka trwałego;

g. Wydatki na inwestycje w obcych środkach trwałych;

5. Amortyzacja bilansowa środków trwałych:

a. Tabela amortyzacyjna podatkowa na tle amortyzacji bilansowej;

b. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych ;

c. Metody amortyzacji;
 
d. Wykaz stawek amortyzacyjnych;

e. Klasyfikacja Środków Trwałych;
 
f. Wydłużania oraz skracanie okresu amortyzacji;

g. Amortyzacja środków trwałych używanych;

6. Inwentaryzacja środków trwałych ( krótka informacja, cel, wykorzystanie )

7. Charakterystyka nieruchomości inwestycyjnych;

8. Przekwalifikowanie: środek trwały vs nieruchomość inwestycyjna

9. Zaprzestanie ujmowania (odłączenie, sprzedaż, likwidacja, wymiana, nieodpłatne przekazanie):

10. Kluczowe regulacje w prawie podatkowym dotyczące środków trwałych ( podatkowa definicja środków trwałych ,niskocenne składniki , ulgi, Polski Ład, amortyzacja księgowa vs podatkowa )

11. Klasyfikacja rodzajowa środków trwałych KŚT- rola, wykorzystanie

12. KSR 4 ( kluczowe definicje: wartość godziwa, użytkowa, odzyskiwalna  itp., przesłanki zewnętrzne i wewnętrzne utraty wartości- rola służb technicznych:

13. Wybrane zagadnienia podatkowe, w tym podatek od nieruchomości; 
    
14. Współpraca służ technicznych ze służbami księgowymi, rola, zakres, kompetencje