Szkolimy od 1990 r.
Konsulting-Edukacja
JACYNO I MODZELEWSKI Sp. z o.o.
Szkolenia on-line
Szkolenia VAT

Podatek VAT 2025 w wodociągach

O szkoleniu

Podatek VAT w wodociągach w 2025 - program

1. Podatnicy VAT w branży wodociągiem

  • gmina i zakłady budżetowe (kwestia centralizacji rozliczeń podatku VAT w samorządach)
  • spółki wodociągowe
  • rejestracja VAT i VAT UE

2. Obowiązek podatkowy

  • dostawa towarów lub wykonanie usługi – zasada ogólna
  • roboty budowlane – obowiązek podatkowy (protokoły zdawczo odbiorcze: wyrok TSWE w sprawie Budimex, sygn. C-224/18)
  • usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków – szczególny termin powstania obowiązku
  • usługi najmu i dzierżawy – szczególny termin powstania obowiązku podatkowego

3. Podstawa opodatkowania

  • zasada ogólna
  • dopłaty do wody (zakład budżetowy a spółka komunalna)
  • rekompensaty na pokrycie kosztów świadczenia usług publicznych w zakresie zagospodarowania odpadów komunalnych oraz dostaw wody
  • jakie kwoty obejmuje podstawa opodatkowania a jakie są z niej wyłączone
  • korekta podstawy opodatkowania
  • rozliczenie faktur korygujących

4. Wysokość opodatkowania

  • stawka podstawowa
  • stawki na usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków
  • wynajem lokali użytkowych i refaktura mediów
  • stawka VAT na czynności remontu instalacji w budynkach (lokalach) mieszkalnych i poza nimi
  • opcja opodatkowania usług pośrednictwa finansowego – na co uważać

5. WNT i import usług – wybrane zagadnienia istotne z punktu widzenia branży wodno-kanalizacyjnej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
6. Podatek naliczony w gospodarce wodno-ściekowej

  • reguła ogólna
  • problem kart paliwowych
  • terminy odliczenia podatku naliczonego
  • rozliczenie faktur korygujących
  • podatek VAT od pojazdów samochodowych, w tym pojazdy elektryczne
  • prewskaźnik w zakładach budżetowych i spółkach wodno-kanalizacyjnej
  • odliczenie częściowe i proporcjonalne oraz korekta roczna i incydentalna, w tym zmiany z VAT SLIM 3
  • katalog wyłączeń z prawa do odliczenia

7. Dokumentacja w branży wodno-kanalizacyjnej 

  • kasa fiskalna (kasy on-line, zwolnienia z kasy, zasady wydawania paragonu)
  • faktury (zasady wystawiania, dane które powinna zawierać, terminy wystawienia, faktury i noty korygujące, duplikaty faktur, przechowywanie faktur)
  • faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) (definicja KSeF, podmioty uprawionego do korzystania z systemu, sposoby uwierzytelniania, przechowywanie faktur ustrukturyzowanych, data wystawienia i data otrzymania faktury ustrukturyzowanej, korekta faktury ustrukturyzowanej i jej rozliczenie) – obecne dobrowolne rozwiązania
  • obowiązkowe faktury ustrukturyzowane mają być wdrażane od lutego 2026 r. (tzw. KSeF 2.0 w Sejmie)
  • JPK_Fa
  • ewidencja JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K, w tym zmiany od 1 lutego 2024 oraz 1 lutego 2026 r.
  • kody GTU i dodatkowe oznaczenia w JPK_VAT istotne z punku widzenia branży

8. Czynności typowe dla spółek wodociągowych

  • kontrola jakości dostarczanej wody
  • usuwanie awarii (w tym dostawy wody beczkowozami)
  • opróżnianie szamb
  • wymiana wodomierzy
  • opłaty za nielegalny pobór wody
  • straty wody

9. Pozostałe zagadnienia

  • podzielona płatność w gospodarce wodno-ściekowej, w tym przymusowa podzielona płatność oraz zmiany wynikające z VAT SLIM 3
  • ulga na złe długi w branży wodno-kanalizacyjnej, w tym w przypadku klientów indywidualnych
  • czynności nieodpłatne w gospodarce wodno-ściekowej
  • aport przedsiębiorstwa wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej i przekształcenia zakładu budżetowego w spółkę komunalną
  • zapłata na rachunek spoza tzw. białej listy a konsekwencje w podatku CIT i VAT
  • połączenie kasy fiskalnej z terminalem płatniczym od 1 stycznia 2025 r.
  • grupa VAT od 1 stycznia 2023 r. – skutki dla branży wodociągowej
  • nowelizacja dot. ogólnych obowiązków w VAT dostawców usług płatniczych
  • opłaty za zajęcie pasa drogowego naliczone np. przez gminę z VAT czy bez
  • sponsoring – działania spółek wodociągowych na rzecz społeczności lokalnych
  • sprzedaż prądu z fotowoltaiki

10. Pytania i orzeczenia

 

 

Wykładowca

Szymankiewicz Marcin
Szymankiewicz Marcin

Doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji UW i Wydziału Humanistycznego Wyższej Szkoły Pedagogicznej w Olsztynie, specjalizujący się w tematyce podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał w organach podatkowych oraz dziale podatkowym... Czytaj dalej

Informacje dodatkowe

Poszerzaj wiedzę, gdziekolwiek jesteś!

Szkolenie online realizujemy za pomocą platformy internetowej, do której uczestnicy będą się logować w dniu warsztatów.

Po zalogowaniu do platformy, każdy z Państwa będzie miał dostęp do prezentacji online prowadzonej na żywo przez Trenera. Uczestnik będzie mógł również komunikować się głosowo z Wykładowcą w trakcie zajęć.

Materiał szkoleniowy zostanie udostępniany Uczestnikom szkolenia mailowo na dzień przed datą szkolenia.

Szkolenie zakończy się wydaniem imiennego certyfikatu.

Przygotowanie uczestników do szkolenia online:

  • szkolenie online odbywa się poprzez platformę internetową, link do konkretnej sesji szkoleniowej zostanie przesłany na adresy email uczestników przed zajęciami

  • szkolenie online odbywa się na komputerze uczestnika kursu, zatem wymagany jest komputer, tablet, smartfon z dostępem do internetu

  • szkolenie online wymaga stabilnego dostępu do internetu (najlepiej stałe łącze)

  • szkolenie online zaczyna się o wyznaczonej godzinie – uczestnicy szkolenia powinni być wtedy zalogowani do systemu i gotowi do transmisji

     

* Materiały autorskie objęte są prawami autorskimi, dlatego też firma UNIVERS Konsulting-Edukacja Jacyno i Modzelewski Sp. zo.o nie wyrażaja zgody na ich powielanie, rozpowszechnianie oraz udostepnianie osobom nieuprawnionym. Nie wyrażamy również zgody na nagrywanie wykładu.

 

Uwaga: Prosimy nie mylić szkoleń realizowanych online z usługami typu e-learning. Szkolenia e-lerningowe polegają na udostępnieniu zainteresowanym odpłatnie materiałów szkoleniowych do samodzielnej nauki bez kontaktu z wykładowcą.

 

w cenie szkolenia:
* 5 godzin wykładu, w tym maksimum praktyki i tylko niezbędna teoria oraz konsultacje indywidualne w czasie i po szkoleniu,
* materiały szkoleniowe na maila przed szkoleniem,

Szkolenie zakończone certyfikatem!

Lokalizacja na mapie

Chcesz wziąć udział w szkoleniu? Daj nam znać!
Zgłoś udział w szkoleniu
Informacja o plikach cookies

Korzystając z naszego serwisu bez zmiany ustawień dotyczących cookies wyrażasz zgodę na ich używanie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki.

Zamknij
Facebook