1. Podstawy prawne:
-
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych,
-
Ustawa o rachunkowości oraz Krajowy Standard Rachunkowości 11, 4;
-
Klasyfikacja Środków Trwałych ( podział zasady klasyfikacji znaczenie, wykorzystanie dla celów podatkowych i bilansowych );
2. Definicja środków trwałych , ( środek trwały a środek trwały w budowie, warunki i kryteria uznania za środek trwały (okres użyteczności, kompletność, przeznaczenie, istotność), wyznaczanie części składowych, dodatkowych, peryferyjnych, tworzenie obiektów inwentarzowych ( zasady, kryteria), przydatność, zdatność do użytkowania, niskocenne składniki;
3. Wycena wartości początkowej środków trwałych – nakłady na środki trwałe w budowie:
-
Sposób pozyskania a wycena, nietypowe formy pozyskania (wykorzystanie zastępczej podstawy wyceny);
-
Cena nabycia;
-
Koszt wytworzenia- siłami własnymi i obcymi, alokacja kosztów wspólnych;
-
Remont wstępny przed dniem oddania do użytkowania;
-
Wydatki na szkolenia pracowników;
-
Koszty ogólnego zarządu;
-
Finansowanie zewnętrzne,
4. Nakłady ponoszone na środki trwałe po przyjęciu do użytkowania:
-
Remonty; rodzaje remontów, bieżąca konserwacja
-
Ulepszenia (rodzaje);
-
Miary wartości użytkowej;
-
Wątpliwości interpretacyjne dotyczące remontów oraz modernizacji;
-
Ryzyko wejścia w spór z organami podatkowymi;
-
Odłączenie części dodatkowej, peryferyjnej środka trwałego;
-
Wydatki na inwestycje w obcych środkach trwałych;
5. Amortyzacja bilansowa środków trwałych:
-
Tabela amortyzacyjna podatkowa na tle amortyzacji bilansowej;
-
Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych;
-
Metody amortyzacji;
-
Wykaz stawek amortyzacyjnych;
-
Klasyfikacja Środków Trwałych;
-
Wydłużania oraz skracanie okresu amortyzacji;
-
Amortyzacja środków trwałych używanych;
6. Inwentaryzacja środków trwałych ( krótka informacja, cel, wykorzystanie)
7. Charakterystyka nieruchomości inwestycyjnych;
8. Przekwalifikowanie: środek trwały vs nieruchomość inwestycyjna
9. Zaprzestanie ujmowania (odłączenie, sprzedaż, likwidacja, wymiana, nieodpłatne przekazanie)
10. Kluczowe regulacje w prawie podatkowym dotyczące środków trwałych (podatkowa definicja środków trwałych ,niskocenne składniki , ulgi, Polski Ład, amortyzacja księgowa vs podatkowa)
11. Klasyfikacja rodzajowa środków trwałych KŚT- rola, wykorzystanie
12. KSR 4 ( kluczowe definicje: wartość godziwa, użytkowa, odzyskiwalna itp., przesłanki zewnętrzne i wewnętrzne utraty wartości- rola służb technicznych:
13. Wybrane zagadnienia podatkowe, w tym podatek od nieruchomości;
14. Współpraca służ technicznych ze służbami księgowymi, rola, zakres, kompetencje
